Макрос

Как рассчитать коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом?

Коэффициент обеспеченности (или покрытия) собственными оборотными средствами отражает долю собственных оборотных средств во всех оборотных активах предприятия. С помощью него можно определить, способно ли данное предприятие осуществлять финансирование текущей деятельности только собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов предприятия к его оборотным активам:

Косос = (СК – ВА) / ОА

Все данные, необходимые для расчета, содержатся в бухгалтерском балансе предприятия. По строкам баланса формула будет следующая:

Косос = (стр. 1300 – стр. 1100) / стр. 1200

О бухгалтерском балансе, статьях и разделах см. в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Смысл коэффициента в том, что внеоборотные активы, которые являются низколиквидными, должны быть полностью покрыты устойчивым источником средств — собственным капиталом. При этом должна оставаться какая-либо часть капитала для финансирования предприятием текущей деятельности.

О ликвидности баланса и его статей см. в материале «Анализ ликвидности бухгалтерского баланса».

Анализ значений коэффициента

Согласно распоряжению Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 № 31-р нормальное значение коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом находится выше, чем 0,1. В противном случае можно говорить о вероятности признания структуры баланса неудовлетворительной, а самого предприятия — неплатежеспособным в текущем периоде.

Если коэффициент получается отрицательным, то все оборотные, а также часть внеоборотных активов созданы за счет кредитов и различных займов. В таком случае устойчивость предприятия будет минимальной. В следующем разделе представлена отдельная формула расчета «долгового» коэффициента.

Для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия также важно изучить значения этого коэффициента обеспеченности в динамике, т. е. сравнить значения на начало анализируемого периода и на конец. Если же значение коэффициента в конце периода увеличилось, но при этом остается ниже 0,1, это также говорит об улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Расчет коэффициента и его значение

Отрицательное значение этого показателя показывает отсутствие у фирмы собственного оборотного капитала, что означает формирование всей суммы оборотных средств, а в некоторых случаях даже части внеоборотных активов за счет заемных источников.

Для стабилизации и улучшения финансового положения организации необходимо грамотное управление оборотными активами фирмы.

Следует выявить существенные факторы и повысить обеспеченность компании собственными оборотными активами.

Расчёт коэффициента регламентируется законодательством Российской Федерации.

Согласно приказу, формула рассматриваемого коэффициента равняется отношению разности собственного капитала (итого по разделу «Капитал и резервы») и внеоборотных активов к сумме оборотных активов.

Рассчитать коэффициент можно с помощью данных бухгалтерского баланса.

Смысл коэффициента можно охарактеризовать следующим образом: в числителе внеоборотные активы вычитают из суммы собственного капитала.

Как уволить сотрудника в соответствии с КЗоТ?
Коды профессий по ОКПДТР – для чего нужны бухгалтеру?

Как правило, собственный капитал, как самый устойчивый источник средств, должен финансировать внеоборотные активы, обладающие низкой ликвидностью.

В западной экономической практике этот коэффициент при проведении финансового анализа не используют. Данный коэффициент применяется только в России.

В соответствии с указанными нормативными актами, коэффициент используется в качестве признака несостоятельности или банкротства предприятия.

Чтобы обеспечить финансирование текущей деятельности фирмы, необходимо оставить небольшую сумму собственного капитала

Вместе с коэффициентом текущей ликвидности он является критерием определения неудовлетворительных финансовых результатов фирмы и неплатежеспособности организации.

Примеры расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

Согласно законодательным актам, нормативное значение рассматриваемого коэффициента должно быть не ниже 0,1.

При отрицательном значении коэффициента у организации:

• отсутствует собственный капитал;
• Оборотные активы компании сформированы заёмными средствами, что свидетельствует о высокой задолженности от заемщиков;
• возрастает риск возникновения задолженности организации по своим обязательствам;
• имеет место высокая вероятность потери фирмой финансовой устойчивости.

Величина нормативного показателя является очень жёстким критерием для российских предприятий

Многим организациям этого значения достаточно тяжело достичь.

Пример 1.

Необходимо рассчитать величину коэффициента обеспеченности СОС на начало и конец периода.

Исходные данные:

• Капитал и резервы: 250 млн. рублей на начало, 270 млн. рублей на конец периода.
• Внеоборотные активы: 140 млн. рублей на начало, 160 млн. рублей на конец периода.
• Оборотные активы: 240 млн. рублей на начало, 265 млн. рублей на конец периода.

Значение на начало периода:

К обеспеченности СОС=(250-140)/240=0,46 (соответствует нормативному значению).

Значение коэффициента на конец периода:

К обеспеченности СОС=(270-160)/265=0,4 (соответствует нормативному значению).

Что такое Приказ 273 номенклатуры товаров и услуг?
Посмотреть образец заполнения акта сверки взаимных расчетов.
Виды предпринимательской деятельности, как выбрать: https://buhguru.com/buhgalteria/kod-vida-predprinimatelskojj-deyatel.html

Пример 2.

На основе результатов предыдущего примера рассчитать динамику величины коэффициента обеспеченности СОС.

Динамика К обеспеченности СОС= 0,4/0,46=0,87

Значение коэффициента по сравнению с началом периода к концу года уменьшилось на 13 %.

Необходимо уделять внимание этому показателю

• Во-первых, его значение контролируется на законодательном уровне.
• Во-вторых, плохое значение коэффициента является одним из признаков несостоятельности организации.

Следует поддерживать показатель на приемлемом уровне. Естественно, необходимо применить эффективную стратегию по управлению оборотным капиталом фирмы.

Положительная динамика коэффициента привлечёт больше платежеспособных контрагентов

Также следует проводить мониторинг значения этого коэффициента у важных для фирмы контрагентов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами 

Еще найдено про коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

1. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 8
   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для
2. Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации
   РФ 1 По-другому коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов можно назвать как коэффициент финансирования оборотных активов за
3. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовой устойчивости и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2010 года увеличился по сравнению с положением на
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для ее финансовой устойчивости и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2015 г увеличился по сравнению с положением на
5. Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственного капитала и рассчитывается как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов Коэффициент обеспеченности материальных запасов показывает в какой
6. Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО «Пигмент» для построения механизма их обновления
   ОАО Пигмент данный коэффициент в 2011 г составлял 0,57, а в 2013 г — 0,63, что свидетельствует об увеличении доли собственных средств во внеоборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных средств в оборотных активах 3 Ксос
7. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации
   Ф Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что — существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий на основании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности — имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах — нормативные
8. Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компаний
   Коэффициент финансовой независимости ≥ 0,5 0,44 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами ≥ 0,1 0,26 Рассчитанные значения показателей финансового состояния показывают
9. О соотношении и алгоритмах расчета показателей собственного оборотного капитала и чистого оборотного капитала
   СК ВА СОК 18 000 — 14 000 4 000 млн руб Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Ксок определяется следующим образом где ОА — оборотные активы Приведенные
10. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа
    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных средств в оборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для
11. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению
    КЗ ф 3 стр 1300 -1,207 0,177 0,279 9 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами К4 ф 3 стр 1200 -0,080 0,010 0,012 10
12. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4
    Доля оборотных активов в общей величине совокупных активов К2 0,891 0,895 0,896 3 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К3 0,171 0,184 0,203
13. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве
    К типовым можно отнести коэффициент автономии отношение собственных средств к совокупным активам Специфические коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов
14. Оценка рыночной и финансовой устойчивости предприятия
    Его снижение свидетельствует о снижении финансовой независимости организации снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах и наоборот Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение что является нежелательным моментом в
15. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации
    Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Продолжительность оборота оборотных активов Коэффициент задолженности
16. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов
    В то же время коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно ниже нормативного значения На начало анализируемого периода 7,7% собственных
17. Методический подход к анализу платежеспособности
    Таблица 1. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами Показатели colspan 2 > Предприятие №1 №2
18. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
    Оцениваемые финансовые индикаторы коэффициент абсолютной ликвидности — отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим обязательствам коэффициент критической ликвидности — отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к текущим обязательствам коэффициент текущей ликвидности — отношение текущих активов к текущим обязательствам доля оборотных средств в активах коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент капитализации плечо финансового рычага — отношение заемного капитала
19. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций
    К9 коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами К10 собственный капитал в обороте К11 доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности
20. Методы оценки риска банкротства предприятий
    КА — краткосрочные активы КО — краткосрочные обязательства коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 К2 СК ДО —