Надежда, здравствуйте!
Счет 000 используется для ввода остатков, если в базе 1С начали работать не с самого начала действия Организации.
Вводятся остатки по всем счетам или по Дебету или по Кредиту.
Если есть сальдо по счету 000 — это значит, что ошибка ввода или что-то не ввели или ввели больше, чем есть на самом деле.
Чтобы найти причину, надо проверить каждый счет по полной аналитике на предмет корректности.
Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно сальдовая ведомость.
Затем надо пройти по каждому счету и открывать двойным кликом ОСВ по счету 26, ОСВ по счету 60.01 и т.д. Анализировать данные — все ли правильно и все ли отражено, что должно быть.
Расчеты проверяются через сверки с контрагентами, ИФНС, Фондами.
Запасы через инвентаризацию склада и т.д. Т.е. в учете должны быть реальные данные.
Если ошибку не нашли, не понятно, к какому периоду она относится и сумма не материальная, то списать через Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Операция проводкой Д 84 или К 84 в зависимости от того в Д сальдо по счету 000 или в К. Но это крайняя мера, когда 100% сверили каждый счет и действительно решения нет.
| « | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz |
Содержание
Вход на сайтСпасибо. 🙂
Ланана говорит: Итого по дебету счета 00 250 тысяч Вы наверное хотели написать Итого 350 000, или я ошибаюсь ?
Ланана говорит: Итого по дебету счета 00 250 тысяч Думаю Ланана, опечаталась
alinusya007_86 говорит: так почему 250 000 то ? что то я не догоняю .. Смотрите, Вы вносите остатки. активы=пассивы. Например, заносите активы
DreamDi говорит: ДТ 1030 Кт 000 — 200 000 касса вернее так ДТ 1010 Кт 000 — 200 000 касса Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд: DreamDi говорит: Дт 1210 Кт 000 — 50 000 кредиторка. Все же наверное это дебиторка. Исправьте если я ошиблась 😳
Все мы иногда ошибаемся. 😉
Любое новое знание требует времени для его усвоения. И очень важно, чтобы знания преподносились ясно и последовательно. Однако бывает крайне трудно сделать это, тем более с бухучетом, где слова абстракции, а предложения – несут в себе целые теоретические разделы. Но как бы там ни было — мы изучаем этот предмет. Сегодня мы поговорим о двух вопросах, которые возникли на основе практической статьи о «закрытие месяца в бухучете» Возможно ли расписать ОСВ по 90 счету в разрезе субсчетов?Это непростой вопрос. Расписать, конечно, можно. Но я уверен, подробное расписывание ОСВ по 90 счету преподнесет ситуацию, которую я хочу избежать. Думаю, многие хотят ее избежать, когда приступают к изучению бухучета. Дело в том, что, расписывая на данном этапе учебы 90 счет по субсчетам – я привнесу в объяснение много деталей, которые тут же вызовут новые вопросы и т.д. Посмотрите, как выглядят планы счетов по 90 счету в 1С Бухгалтерия 7.7 и 1С Бухгалтерия 8 или 90 счет в Бухгалтерии 7.7 для УСН. Безусловно, могут возникнуть вопросы. И, боюсь, что, отвечая на них, я вынужден буду затронуть зависимые знания бухучета, которых сейчас может и нет у вас. И вопросы пойдут, как снежный ком.
Но не расписать я тоже не могу, поскольку есть запрос на прояснение материала статьи. И надо как-то реагировать. Я ведь понимаю, если этого не сделать, то дальнейшее освоение бухучета начнет «пробуксовывать». Мне приходится лавировать между деталями в бухучете и показать весь бухучет с выработкой у начинающего общего понимания и представления. Вот так ситуация, расписать не могу, но и не расписать тоже. Думаю, что изменения, которые я сделал в самой статье, привнесут ясности и снимут часть вопросов. А в этой статье я еще раз заострю внимание на основных моментах подведения финансового результата и закрытия месяца в проводках. Общий алгоритм работы бухгалтера.
Как все происходит? В процессе работы фирмы появляются суммы на счетах Расходов. Также появляются суммы от реализации на счетах Доходов. В конце месяца необходимо выполнить процедуру «закрытия месяца и сделать проводки». Суть ее сводится к тому, что суммы со счетов расходов «переходят» в Дебет 90 и 91 счетов. Далее определенные суммы с 90 и 91 счетов переходят на 99 счет. Затем в оборотах за месяц на 99 счете высчитывается Итоговый Результат по месяцу. Закрытия счетов расходов и доходов окажется успешным, если на конец месяца по этим счетам конечное сальдо будет равно 0 (т.е. не будет остатков). А именно, счета расходов (20, 25, 26, 44) на конец периода не будут иметь остатков: ни в дебете, ни в кредите. Тоже самое по 90 и 91 счетам-группам — они должны быть без остатка. Есть исключения по 20 и 44 счетам. На них могут остаться остатки. Но эти исключения – темы других занятий. Закрытие месяца и формирование проводок происходит поэтапно. Во-первых, Дособираются расходы на счетах расходов (20, 25, 26, 44, 91.2). Как правило, это подсчет амортизации основных средств и начисление налогов с ФОТ. Во-вторых, Собранные суммы со счетов расходов переносятся в ДЕБЕТ 90 счета. Общая переносимая сумма со счета уйдет на соответствующие субсчета 90 счета. Я уже об этом говорил в предыдущих статьях, показывал в отчетах. НО, это сейчас не важно. ГЛАВНОЕ — понять, что Расходы придут в ДЕБЕТ 90 с КРЕДИТОВ счетов расходов. Посмотрите на схему, которая отражает этап переноса сумм расходов.
Видите, в Кредите 90 и 91 счетов отображаются суммы Доходов от реализаций (продаж), которые совершала наша фирма в течение месяца. На 90 счете учитываются реализации по основной деятельности, на 91 – по не основной деятельности. В Дебете 90 и 91 счетов будут накапливаться суммы Расходов от реализации (продаж). На 90 счте — это себестоимость проданных товаров, продукции. На 91 счете — себестоимость проданных основных средств, материалов, а также, некоторые расходы фирмы, которые в течении месяца сразу относятся на 91 счет. А в момент «закрытия месяца» в ДЕБЕТ 90 и 91 счетов придут суммы Расходов с 26 и 44 счетов: те, что были накоплены в течении месяца. И, прежде, чем закрыть 90 и 91 счета, мы смотрим на ДебетовыйОборот (ДО) и КредитовыйОборот (КО) у этих счетов. Равны ли они? Если не равны, то получается, есть конечное сальдо, согласны? Видите, у нас есть разница между Дебетом и Кредитом у этих счетов? А помните правила закрытия 90 и 91 счетов? У нас остатки в целом по 90, 91 счетам должны быть равны 0. Таким образом, для каждого счета, 90 и 91, высчитывается разница, которую мы отправим на 99 счет: мы сделаем проводку. В итоге 90 и 91 счета будут показывать нулевое конечное сальдо. А на 99 счете появятся две суммы: в ДЕБЕТЕ — сумма Расходов, а в КРЕДИТЕ — сумма Доходов. Разница между этими двумя суммами показывает ПРИБЫЛЬ или УБЫТОК получился в текущем месяце. Поэтому для общего понимания, достаточно 90 и 91 счет сделать и без субсчетов. Единственно, почему возник вопрос, я думаю, не было промежуточного этапа, где видно было бы ситуацию по 90 и 91 счетам. В первоначальном варианте я сразу показал результат «закрытия месяца». Этот момент я исправил. Думаю, теперь все Окей. А сейчас разберемся со вторым вопросом. Вот так он звучит. Как закрыть 000 счетТак у нас это правило выполнилось. Посмотрите на вторую ОСВ, на 26 счет, на его конечное сальдо. Чему оно равно? Ноль же, не так ли? Правило «закрытия выполнилось». Но почему сумма изменилась??? Откуда появилась разница? Можно пойти путем, который в бухучете называется «крыжить»: сопоставляются некоторые цифры и сверяются друг с другом. В нашем случае, мы можем найти разницу между числом на 26 счете в первой ОСВ и второй. Затем это число мы ищем во второй ОСВ, в надежде, что найдем его. Надежда может не оправдаться, если искомое число состоит из нескольких сумм. Но … Пробуем искать… Вот, что получилось у меня. Способ ручного «крыжания» хорош тогда, когда чисел для сравнения очень и очень мало. В нашем случае, действительно чисел мало. К тому же, нам крупно повезло: разница сложилась из одного числа! В противном случае, сразу начинать действовать с «крыжания» нам не помогло бы. Помочь нам могли бы знания. И они были в предыдущих статьях. Они были не раз упомянуты, даже в начале этой статьи. К сожалению, бухучет такой предмет, в котором что ни предложение, так целая глава теории, что ни слово, так целый процесс или понятие. Я понимаю, пропустить важное можно на раз-два. Поэтому в процессе обучения людей очно или на занятиях, я создаю ситуации, чтобы, изучая бухучет либо опираться на ранее изученный материал, либо вызвать вопросы, ответы на которые опираются, опять же, на ранее изученный материал. Итак, опять вопрос: Что мы знаем о закрытии месяца, о его проводках? Мы знаем формулу финансового результата, состоящую из двух частей: Доходы (Выручка от деятельности) – Расходы на осуществление этой деятельности. Доходы – это суммы реализаций. А что мы можем сказать про Расходы? Например, какие-то расходы фирма получает в течении месяца: услуги сторонних организаций (заработная плата, аренда, консультации, Интернет, сотовая связь, услуги банка и т.д.). Бухгалтер по мере их возникновения оформляет первичные документы. Некоторые из таких расходов могут быть, а могут и не быть в течение месяца. А есть другие Расходы, которые происходят регулярно, но попадают в ОСВ в момент «закрытия месяца». К ним относят самые распространенные – это налоги с ФОТ, амортизация основных средств, амортизация нематериальны активов. Эти расходы высчитываются и относятся на счета расходов в процессе «закрытия месяца». Т.е. сначала дособираются расходы на соответствующие бухсчета. Далее бухсчета расходов «переносят» свои суммы на 90 счет. Затем высчитывается разница между Дебетом и Кредитом по каждому счету (90 и 91). Эта разница «переносится» на 99 счет. Вернемся к нашей ОСВ, неважно, вторая или первая. Посмотрите есть ли 01 или 04 счета? Нет? Т.е. у нас нет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА). Следовательно, амортизации не будет. Посмотрите на кредитовый оборот (КО) 70 счета. Есть цифры? Это зарплата, это фонд оплаты труда (ФОТ). А налоги с ФОТ появились в КО на 69 счете. Видите? Налоги с ФОТ для предприятия чем являются? Доходами или Расходами? Где учитываются расходы? На каких счетах? Следовательно, приходим к выводу, что с ОСВ – все ОК. Ошибок нет. Справочные материалы онлайн-системы ведения бухгалтерского учета Облик SaaS предназначены для помощи новым и существующим пользователям разобраться в работе форм и модулей системы, понять последовательность заполнения форм и документов, получить представление о принципах работы системы и взаимодействии ее составляющих. В справке содержатся материалы, полезные как для администраторов компаний, так и пользователям, ведущим операционный учет своих компаний в системе. Раздел справки Введение в Облик SaaS содержит общее описание системы и принципы ведения учета разных операций. Руководство Администратора содержит данные о регистрации в системе, создании компании, добавлении пользователей, управления правами доступа. Ввод начальных остатков по основным средствам в 1С: Бухгалтерии предприятия 8Также в разделе представлена информации о том, как перенести данные в Облик SaaS из других учетных систем. Руководство Пользователя описывает принципы работы с интерфейсными формами, справочниками, документами и отчетами. Описаны все представленные в системе интерфейсы. В разделе Конфигурации описаны существующие в настоящее время конфигурации компаний, как по странам ведения учета (с применением национальных стандартов ведения учета), так и для компаний различных сфер деятельности. В том числе представлено описание Корпоративной конфигурации для Украины. Раздел Описание учета содержит информацию обо всех документах системы, систематизированных по объектам учета и типам хозяйственных операций. Структура раздел соотвествует структуре пользовательского системного меню. Также в Справке приведены ответы на наиболее часто задаваемые пользователями вопросы по работе и ведению учета в системе. В Справке по Облик SaaS работает система поиска, которая позволяет пользователю быстро найти интересующую его информацию о работе в системе, описание документа, отчета или справочника. Поиск возможен как по отдельным словам, так и по номерам документов и отчетов. При вводе искомого значения в строку поиска и нажатии кнопки «Поиск» в структуре справки отображаются те главы и статьи, в которых найдено искомое значение — это значительно упрощает поиск нужной информации и переход к ней. При этом найденное значение также подсвечивается в статье. Статьи справки содержат иллюстрации — изображение интерфейсных форм модулей, справочников, документов и отчетов. При необходимости, изображение можно увидеть в увеличенном размере — при нажатии на иллюстрацию изображение будет открыто в новом окне браузера в полном масштабе. Мы, разработчики Облик SaaS желаем Вам приятной и комфортной работы в системе и с радостью рассмотрим ваши пожелания и предложения, которые позволят сделать нашу систему еще более удобной. Отправить ваши пожелания вы можете следующими способами: Будьте с нами! С вашей помощью мы делаем удобный сервис для ВАС! Статья добавлена/обновлена 16.09.2016 Зачем и как правильно использовать вспомогательный счет «00»
Т. В. Лесина, бухгалтер, для журнала «Практическая бухгалтерия» Опубликовано: 21 июля 2014 Эта статья будет полезна тем, кто переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета, а также тем, кто занимается восстановлением бухгалтерского учета. Речь пойдет о том, для чего нужен нулевой счет, как правильно его использовать, как правильно закрыть остатки по нему, как найти и исправить ошибки, возникающие при использовании вспомогательного счета 00. Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу. Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом. Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам. Сформулируем основные правила использования счета 00:
альные остатки следует вводить на 31.12.2013 года; Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны. Определяем стоимость активов и обязательств Чтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков. Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее. Счет 00 используется только в бухгалтерских программах автоматизированного учета и предназначен для введения начальных остатков в программу. На основании банковских вы писок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить. Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные, как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец 2013 года. Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 года и на начало дня 1 января 2014 года совпадают. С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). А вот перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности: Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать все затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство объекта было поручено подрядчику, необходимы – договор подряда, акты выполненных работ, платежные поручения по оплате их стоимости. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов. Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января 2014 года. Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат необходимо оценить в стоимостном выражении. Баланс не должен формироваться при вводе остатков через 00?В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно использовать оценку по средней себестоимости. А если в организации большая номенклатура разнообразных ценностей, предлагаем для их оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком методе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по стоимости последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете должен быть закреплен в учетной политике организации. Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно также взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то потребуется остатки по накладным сложить в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю стоимость единицы и подсчитать стоимость ТМЦ. После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной. Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету – составляем проводку: ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 – отражена нераспределенная прибыль организации по состоянию на 31 декабря 2013 года; Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету – составляем проводку: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 00 – отражен непокрытый убыток организации по состоянию на 31 декабря 2013 года. Формируем первоначальные остатки по счетам Рассмотрим пример с использованием вспомогательного счета 00, приведем документы, на основании которых осуществляются записи по счетам. Дата формирования начальных остатков – 31 декабря 2013 года. ООО «Сталкер» с 1 января 2014 года переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета. Инвентаризационной комиссией на конец 2013 года была проведена инвентаризация в результате которой была определена оценка активов и обязательств. ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 80 – 800 000 руб. – отражена величина уставного капитала на основании устава; – 982 374 руб. – отражен остаток денежных средств на расчетном счете на основании выписки банка; – 32 000 руб. – отражен остаток готовой продукции на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ; ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 00 – 100 000 руб. – отражен остаток товара на складе на основании инвентаризации описи ТМЦ; ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 00 – 5100 руб. – отражена дебиторская задолженность по реализованным покупателям товарам на основании акта инвентаризации расчетов с покупателями; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 60 – 41 800 руб. – отражена кредиторская задолженность по полученным от поставщика товарам на основании акта инвентаризации расчетов с поставщиками; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 70 – 83 000 руб. – отражена кредиторская задолженность перед работниками по выплате зарплаты на основании расчетной ведомости; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 69 – 27 000 руб. – отражена кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами на основании расчета по форме № РСВ-1 и расчета по форме № 4-ФСС; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 68 – 3800 руб. – отражена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на основании акта сверки. Теперь нужно определить финансовый результат ООО «Сталкер» – нераспределенную прибыль или непокрытый убыток. Кредитовый оборот по счету 00 равен 1 461 654 рубля (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100). Дебетовый оборот по счету 00 равен 1 051 625 рублей (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800). В этом случае финансовый результат – нераспределенная прибыль, которая составит 410 029 рублей (1 461 654 – 1 051 625) и будет отражена проводкой: ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 – 410 029 руб. – отражена нераспределенная прибыль организации. Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков? Ошибка при вводе остатков по основным средствам Например, первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 рублей, а его амортизация составляет 200 000 рублей. Бухгалтеру нужно сделать две проводки: ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 00 – 900 000 руб. – отражена первоначальная стоимость основных средств; ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 02 – 200 000 руб. – отражена начисленная амортизация ОС. Ошибка при вводе остатков по счетам учета затрат Например, бухгалтеру нужно было ввести остаток по счету 20 «Основные средства» на сумму 78 005 рублей. При вводе начальных остатков составили проводку: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 20 – 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства. Как правильно? Каждый счет по вводу начальных остатков должен корреспондировать только со счетом 00. Бухгалтеру нужно сделать следующую проводку: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 00 – 78 005 руб. – отражена сумма затрат незавершенного производства. Ошибка: ввод начальных остатков завершен, а оборотно-сальдовая ведомость не «сходится» Категория: Банки Сначала напомним, что вспомогательный счет 00 является служебным. Он встречается только в бухгалтерских программах и предназначен для введения начальных остатков в программу. Когда нужно ввести начальные остатки в программу? Таких случаев всего три:
В первом случае использовать счет 00 не нужно. Для введения всех остатков используются простые корреспонденции по счетам бухучета. А вот в остальных случаях потребуется использовать корреспонденции с вспомогательным счетом. Балансовый счет 00 «Вспомогательный счет» является активно-пассивным. Основанием для использования этого счета, как и для других балансовых счетов, является принцип двойной записи. То есть при вводе остатков по балансовым счетам в автоматизированную программу обязательно должна быть составлена проводка по двум счетам. Сформулируем основные правила использования счета 00:
Правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости можно проверить, если сверить сумму остатков по всем счетам (с 01 по 99) и по вспомогательному счету 00. Они обязательно должны быть равны. Определяем стоимость активов и обязательствЧтобы правильно сформировать остатки по счетам бухгалтерского учета необходимо провести инвентаризацию имущества и обязательств на дату формирования начальных остатков. Оценку уставного капитала осуществляем на основе учредительных документов и отражаем сумму по счету 80 «Уставный капитал». Вклады учредителей (денежными средствами, основными средствами, материалами и т.д.) восстанавливаем на основе соответствующих документов и отражаем на счетах 01 «Основные средства», 50 «Касса», 10 «Материалы» и так далее. Счет 00 используется только в бухгалтерских программах автоматизированного учета и предназначен для введения начальных остатков в программу. На основании банковских выписок и данных кассовой книги можно определить остаток денежных средств в банках (входящее сальдо по счетам 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета») и кассе организации (входящее сальдо по счету 50 «Касса»). Если у организации несколько расчетных счетов, то остатки по банковским выпискам необходимо сложить. Показатели по счетам кредитов и займов 66 «Краткосрочные кредиты и займы», 67 «Долгосрочные кредиты и займы» можно подтвердить, если провести сверку расчетов с дебиторами и кредиторами. При этом нужно определить данные, как по сумме основного долга, так и по сумме процентов начисленных на конец 2013 года. Значения остатков на конец дня 31 декабря 2013 года и на начало дня 1 января 2014 года совпадают. С помощью актов сверок восстанавливается информация о состоянии расчетов с контрагентами. По каждому контрагенту формируется дебиторская и кредиторская задолженность (остатки по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). А вот перечень документов, при помощи которых можно будет определить величину дебиторской и кредиторской задолженности:
Особое внимание следует уделить незавершенным капитальным вложениям. Для формирования остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями, суммировать все затраты и оценить каждый незаконченный объект. Их стоимость можно определить по первичным документам. Если, например, строительство объекта было поручено подрядчику, необходимы – договор подряда, акты выполненных работ, платежные поручения по оплате их стоимости. Если же строительство осуществлялось собственными силами, то потребуются сметы, кассовые чеки, платежные ведомости, накладные на приобретение и отпуск материалов. Инвентаризация нужна для оценки стоимости запасов (счет 10 «Материалы»), незавершенного производства (счет 20 «Основное производство»), готовой продукции (счет 43 «Готовая продукция») и других активов, имеющих не только стоимостную, но и количественную оценку по состоянию на 1 января 2014 года. Остатки по материально-производственным запасам имеют свои особенности. Ведь нужно сначала подсчитать количество сырья, материалов и товаров, а затем полученный результат необходимо оценить в стоимостном выражении. В ситуации, когда у фирмы хранится несколько однородных групп товаров, можно использовать оценку по средней себестоимости. А если в организации большая номенклатура разнообразных ценностей, предлагаем для их оценки использовать метод ФИФО. Напомним, что при таком методе переданные в производство сырье и материалы, а также отгруженные товары оцениваются по стоимости первых по времени приобретения. А значит, остатки МПЗ должны оцениваться по стоимости последних приобретенных партий. Обратите внимание: метод, который вы используете должен быть закреплен в учетной политике организации. Для того чтобы использовать метод ФИФО, нужно: подсчитать количество товара или материалов определенного вида, взять последнюю по дате товарную накладную, по которой этот вид приобретался. Если количество ТМЦ меньше чем количество приобретенных по накладной или соответствует ей, то остатки можно оценить по указанной в ней стоимости. А если в последний раз приобретено было меньше, чем имеется в наличии, то нужно также взять информацию из предыдущей накладной. Если используется метод по средней себестоимости, то потребуется остатки по накладным сложить в стоимостном и количественном выражении, найти среднюю стоимость единицы и подсчитать стоимость ТМЦ. После того, как все остатки будут разнесены по счетам, нужно посчитать дебетовый и кредитовый оборот по вспомогательному счету 00, разницу между ними следует отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Эта процедура является обязательной. Если сумма по кредиту счета 00 больше, чем сумма по дебету – составляем проводку: ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 Если сумма по кредиту счета 00 меньше, чем сумма по дебету – составляем проводку: ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 00 Формируем первоначальные остатки по счетамРассмотрим пример с использованием вспомогательного счета 00, приведем документы, на основании которых осуществляются записи по счетам. Дата формирования начальных остатков – 31 декабря 2013 года. Приведем основные записи, которые нужно сделать в учете с применением вспомогательного счета: Пример ООО «Сталкер» с 1 января 2014 года переходит на автоматизированную форму бухгалтерского учета. Инвентаризационной комиссией на конец 2013 года была проведена инвентаризация в результате которой была определена оценка активов и обязательств. Чтобы ввести начальные остатки по счетам в новую программу, бухгалтер делает следующие проводки: ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 80 Теперь нужно определить финансовый результат ООО «Сталкер» – нераспределенную прибыль или непокрытый убыток. Кредитовый оборот по счету 00 равен 1 461 654 рубля (287 580 + 4600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5100). Дебетовый оборот по счету 00 равен 1 051 625 рублей (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3800). В этом случае финансовый результат – нераспределенная прибыль, которая составит 410 029 рублей (1 461 654 – 1 051 625) и будет отражена проводкой: ДЕБЕТ 00 КРЕДИТ 84 Какие ошибки возникают при вводе начальных остатков?Ошибка при вводе остатков по основным средствам
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
