Макрос

Оплата взносов ИП в ПФР

Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).
С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.
Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.
Размер фиксированного платежа в 2018 году
Оплата за неполный год
Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР
Когда можно не платить фиксированные взносы
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Уменьшение налога за счет страховых платежей
Как оплатить страховые взносы в ПФР
Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР
Размер фиксированного платежа в 2018 году
32 385 рублей — столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП.
Из них:
• 26 545 рублей – отчисления в ПФР;
• 5 840 рублей – отчисления в ФОМС.
В 2019 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.
Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.
Оплата за неполный год
Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.
Алгоритм расчета:
1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.
В 2018 году сумма за полный месяц составляет:
• на пенсионное страхование:
26 545 / 12 = 2 212,08 руб.;
• на медицинское страхование:
5 840 / 12 = 486,67 руб.
Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.
2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.
3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.
Пример:
Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2018 года.
Взносы за 9 полных месяцев 2018 года в статусе ИП:
• на ОПС:
2 212,08 х 9 = 19 908,72 руб.
• на ОМС:
486,67 х 9 = 4 380,03 руб.
Сумма за период с 15 по 31 марта 2018 года (17 календарных дней):
• на ОПС:
2 212,08 / 31 х 17 = 1 213,08 руб.;
• на ОМС:
486,67 / 31 х 17 = 266,88 руб.
Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2018 год:
• на ОПС:
19 908,72 + 1 213,08 = 21 121,8 руб.
• на ОМС:
4 380,03 + 266,88 = 4 646,91 руб.
Итого 25 768,71 руб.
Безошибочно рассчитать взносы за неполный год вам поможет наш онлайн-калькулятор.
Срок оплаты фиксированных платежей в ПФР
До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.
Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).
Когда можно не платить фиксированные взносы
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:
• во время прохождения военной службы;
• при уходе за ребенком до полутора лет;
• при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
• при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.
Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.
Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:
1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955).
4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.
Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.
То есть максимум на 2018 год:
26 545 х 8 = 212 360 рублей.
Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.
Уменьшение налога за счет страховых платежей
Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.
ОСНО и УСН 15%
Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.
УСН 6% и ЕНВД
Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором они уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.
Пример:
В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.
ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».
Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.
Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.
Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.
При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).
Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.
Как оплатить страховые взносы в ПФР
Есть два удобных способа:
1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.
2. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.
Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.
КБК для оплаты фиксированных взносов на 2018 год
Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160
Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160
Штрафные санкции за неуплату взносов в ПФР
Индивидуальный предприниматель, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, должен будет оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.
Помимо этого, налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Максимальную сумму взносов в ПФР, т.е. в 8-кратном размере от фиксированной суммы, придется оплатить предпринимателю, который не отчитался по доходам до конца года, следующего за отчетным. Правда, после того, как предприниматель исправится и сдаст недостающую отчетность, взносы ему пересчитают в сторону уменьшения.
Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.

Как оплатить обязательные взносы ИП: пошаговая инструкция

Заполнить платежные поручения и квитанции можно через сервис «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

НАЖМИТЕ НА ИЗОБРАЖЕНИЕ, ЧТО БЫ УВЕЛИЧИТЬ, ЕЩЕ РАЗ НАЖМИТЕ НА ИЗОБРАЖЕНИЕ, ЧТО БЫ УМЕНЬШИТЬ И ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ

Выбираем документ, который хотим заполнить. Платежное поручение предназначено для оплаты со своего расчетного счета, мы же заполняем квитанцию для оплаты через кассу банка или терминал. Впрочем, оплатить её можно будет и с помощью портала Госуслуг или онлайн-банкинга с банковской карты.

Нажимаем кнопочку «Далее» и попадаем в форму выбора вида платежа.

Можно проставить необходимый КБК или выбрать Вид платежа «Страховые взносы» и наименование платежа — в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, КБК заполнится автоматически.

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Раз­мер фик­си­ро­ван­но­го пла­те­жа ИП в 2018 году по взно­сам на обя­за­тель­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние со­став­ля­ет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Аб­со­лют­но все ИП, неза­ви­си­мо от раз­ме­ра по­лу­чен­но­го в 2018 году до­хо­да, долж­ны пе­ре­чис­лить взнос на ОПС за себя в раз­ме­ре 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если го­до­вой доход ИП пре­вы­сит 300000 руб., то пред­при­ни­ма­тель дол­жен пе­ре­чис­лить в бюд­жет, по­ми­мо фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС, взнос на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в раз­ме­ре 1% от суммы до­хо­да, пре­вы­ша­ю­щей 300 тыс. руб.

При этом На­ло­го­вым ко­дек­сом уста­нов­ле­на мак­си­маль­ная сумма взно­сов на ОПС за себя (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос), ко­то­рую ИП дол­жен пе­ре­чис­лить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взно­сов на ОПС за себя не может пре­вы­шать вось­ми­крат­но­го фик­си­ро­ван­но­го раз­ме­ра стра­хо­вых взно­сов, уста­нов­лен­но­го на опре­де­лен­ный год. То есть мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС, ко­то­рый дол­жен упла­тить ИП за 2018 год, со­став­ля­ет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а мак­си­маль­ный раз­мер 1%-ного взно­са – 185815 руб. (212360 руб. (общий мак­си­маль­ный раз­мер взно­сов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фик­си­ро­ван­ный взнос на ОПС за 2018 год)).

Вид страховых взносов	Доход ИП за год	Размер взносов
На обязательное пенсионное страхование (ОПС)	≤ 300 000	26 545 руб.
На ОПС	> 300 000	{26 545 руб. + (Доход за год – 300 000 руб.) * 1%}, но не более 212 360 руб.
На обязательное медицинское страхование (ОМС)	не важно	5 840 руб.

Заполняем остальные реквизиты платежного документа. Обратите внимание, что у ИП по взносам нет таких периодов как месяц или квартал, поэтому нужно ставить налоговый период год.

Рассчитать страховые взносы ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования можно в налоговом калькуляторе: https://www.klerk.ru/tools/ep/

Потом указываем ФИО и ИНН.

И переходим к оплате. Тут можно выбрать способ оплаты.

Если вы выберете безналичный расчет, вам предложат способ оплаты.

Если же вы выберете наличный расчет, сформируются квитанции.

Теперь можно идти в банк и оплачивать квитанции.

Обратите внимание! Уплата пенсионных взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей производится по тому же КБК, что указан выше в квитанции. Отдельного КБК для платежей за 2017 год нет

Система этапов (milestone)

g>Для каждого этапа клиент создает свой бюджет и дедлайн, а также задачи к фрилансеру, которые он должен сделать в течении этого milestone.

Как только клиент создает новый майлстоун и указывает бюджет Upwork предпринимает попытку заморозить необходимую сумму на счету клиента. Это является гарантией того, что клиент заплатит деньги за работу. В случае спорной ситуации, поддержка Upwork будет смотреть на переписку, задачу, выполненную работу. Если поддержка решит, что фрилансер выполнил свою работу, а клиент все-равно не хочет платить (или просто пропал), то деньги перейдут к исполнителю.

Не стоит рассчитывать, что получить свои деньги будет легко. В большинстве случаев поддержка Upwork будет на стороне клиента. Это ярко выражено в спорных случаях, где непонятно кто прав, а кто виноват. Поэтому лучше заранее подстраховаться. Еще до старта проекта/майлстоуна, нужно как можно более подробно конкретизировать задачу, сроки, бюджет и обсудить все возможные проблемы. Тогда поддержке будет проще разобраться в ситуации и понять кто прав.

Но не всегда Upwork может заморозить деньги (банально нет денег на карте клиента), так что нужно проверять описание milestone. Если вы находите в нем слова “xxx$ funded”, значит деньги заморожены.

Также хочу предостеречь, деньги после спора вы сможете получить, но при этом у клиента все еще останется опция поставить вам отзыв (после спора он скорее всего будет негативный). Так что очень желательно решать все конфликтные ситуации мирным путем.

Клиент начинает проверку работы после того, как вы выполнили задачу, отправили работу через Upwork и пометили milestone завершенным. Он может попросить изменений или подтвердить успешное выполнение этапа и перевезти деньги на ваш счет.

Но деньги не появятся на вашем счету моментально, одну неделю они будут находится в режиме pending. Это сделано для дополнительной безопасности, чтобы у клиента было время оспорить оплату, если он найдет на это причины.

Одновременно активным может быть только один milestone, а значит и заморожены могут быть деньги только за один этап (клиент может сразу заморозить деньги за все этапы, но этого ничего не значит для фрилансера, так как одновременно фрилансер может работать только над одним этапом). Поэтому, если клиент не подтвердил выполнения прошлого этапа и просит начать работу над новым – у вас нет гарантий что клиент оплатит эту работу.

Почему, на мой взгляд, на fixed-price можно больше заработать чем на Hourly?

Мне нравится, когда клиент платит за пользу, которую я приношу его бизнесу, а не за то сколько я времени на это потратил. Если я могу сделать за час задачу, которую другие фрилансеры сделают за 3-4 часа, то я бы хотел получить оплату как за 3 часа работы среднего фрилансера. А по-хорошему даже больше, так как сроки выполнения задания очень важны.

Но проблема в том, что очень мало клиентов это понимают и готовы платить очень высокую часовую ставку. Из моего опыта: очень мало клиентов на Upwork платят больше 30$ в час, а выше 50$ так вообще единицы. К тому же здесь многое зависит от вашей ниши. В тоже время ставка в 20-30$ вполне приемлема многим западным клиентам.

Когда я предлагаю клиенту бюджет на проект с фиксированной ценой, то оцениваю проект на основе количества часов, которые потрачу. Например, моя почасовая ставка в профиле 30$ в час, а я оцениваю что мне понадобится 10 часов, значит бюджет будет 300$.

Оценивая временные затраты, я в первую очередь опираюсь не на свои навыки, а не среднюю ситуацию по рынку и на мнение клиента на счет этой задачи. Если клиент оценивают текущую задачу как мелкую, но на самом деле она потребует достаточно много времени, то я возможно поставлю заниженную оценку. Такой подход направлен на то, чтобы клиенту не показалось, что я пытаюсь с него содрать побольше денег. Но в большинстве случаев моя оценка времени завышена. Просто потому, что многие фрилансеры действительно потратят больше времени на задачу.

Самый большой плюс этой стратегии в том, что в итоге довольными остаются все. Клиент получает хороший результат и платит столько денег, сколько для него приемлемо. Я же, в свою очередь, могу сделать задачу наиболее эффективным образом, тем самым заработать больше денег за меньшее время. Приходится идти на уловки, чтобы клиент не подумал что он переплачивает.

Но в этом подходе есть и проблема. Есть очень большой риск неправильно оценить сроки. В таких случаях я работаю больше, чем говорю клиенту, но у меня подобная ситуации случается редко.

нную ставку, то на нескольких проектах я работал по 45-50$ в час. Хотя если бы я сказал о такой ставке напрямую, маловероятно что клиенты бы мне ее заплатили. Несмотря на на фактические выплаты, клиенты были очень довольны моей работой.

Какие могут быть проблемы при fixed-price проектах?

Самая большая сложность это правильно оценить бюджет и сроки. Очень редко клиенты их назначают сами, в большинстве случаев они ждут этого от фрилансера. Если вы ошиблись в бюджете это пол беды, вы просто получите урок на будущее и заработает меньше денег. А неправильная оценка сроков может повлечь потерю репутации в виде плохого отзыва и потраченные нервы из-за общения с недовольным клиентом.

Большинство клиентов – адекватные люди и пойдут к вам навстречу, если вы ошиблись в оценке. Но если такое повторяется постоянно, или ваша ошибка принесла существенный вред бизнесу клиента, то на благосклонность лучше не рассчитывать.

Вторая большая проблема это недобросовестные клиенты, которые пытаются изменить исходное задание, добавить в него нового функционала. При этом они не хотят добавлять время и бюджет на работу над проектом.

У каждого milestone может быть due date (сроки выполнения этапа), что будет плохого, если я отправлю работу позже срока?

Прямого влияние на вашу репутацию не будет. На данный момент нет никаких алгоритмов Upwork, которые понизят ваш JSS, если сроки прогорели. Но клиенту не понравится подобная ситуация и скорее всего он оставит плохую оценку.

Может ли клиент платить больше чем оригинальный бюджет?

Да, бюджеты майлстонов могут превышать оригинальный бюджет. Более того, практически все мои fixed-price проекты превысили бюджет, так как в процессе работы над проектом клиент добавляет новые задачи и создает новые майлстоуны.

Почему деньги не приходят на счет сразу после одобрения milestone?

Потому, что есть период “безопасности”, когда деньги находятся в режиме pending в течении недели. Если вам клиент подтвердил окончания этапа 1 января, то деньги вам придут 8 числа. В это время в вашем аккаунте вы будете видеть их в отдельной графе pending, но они не будут добавлены к вашему счету. Пока средства находятся в режиме pending – снять их не получится.

Как обезопасить себя при fixed-price проектах?

Очень важно как можно детальнее обсудить с клиентом задачу, над которой вы будите работать. Особенное внимание нужно уделить исключительным ситуациям.

Также, нужно добавлять время на предвиденные ситуации. Обычно я говорю клиенту две оценки по времени:

• Оптимальную – время, за которое я думаю завершить проект;
• Максимальную – время, которые мне понадобится, если будут проблемы.

Обычно они различаются на 20-30%, причем я всегда объясняю клиентам какие проблемы могут возникнуть. В 90% случаев я успеваю сделать работу по оптимальной оценке времени и именно на нее я ориентирую клиентов. Вторая же оценка – это моя страховка, если я ошибусь.

Если вы ошиблись по времени, то скорее всего вы ошиблись и по бюджету. Так как это ошибка фрилансера, то я обычно не прошу клиентов увеличить бюджет. Гораздо важнее показать себя как профессионал для клиента, чем получить мимолетный бонус в виде реального бюджета майлстона. Если клиент будет относится к вам как к профи, то он будет готов заплатить больше в будущем.

• По материалам статьи: Fixed-price (Milestone) или Hourly (Upwork Team App) на Upwork?
• Если вы хотите задать вопрос или пообщаться с коллегами-фрилансерами, то это можно сделать в сообществе ВКонтакте, Facebook и slack чате фрилансеров.
• Сказать автору спасибо: поддержите проект (материально или информационно). Самый лучший вариант — купить английскую версию книги за $9.99 на Amazon.
• Текст опубликован под лицензией CC BY-NC-SA 4.0, изображения принадлежат третьим лицам и не распространяются под лицензией Creative Commons.

• • Книга не отображают официальную позицию компаний Upwork и Payoneer и является лиш личным мнением автора.
  • Текст опубликован CC BY-NC-SA 4.0, если не указано иная лицензия.
  • Изображения являются собственностю их владельцев и не распространяется под лицензией Creative Commons.
  • Payoneer и Upwork зарегестрированные торговые марки и являются сосбтвенностью их владельцев.

  У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

  Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 годах

  Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

  Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

  	В ПФР, рублей	В ФОМС рублей	Всего, рублей
  За 2019 год	29 354, 00	6 884, 00	36 238, 00
  За 2018 год	26 545, 00	5 840, 00	32 385, 00

  Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.

  1% с превышения дохода

  В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

  Внимание! При этом необходимо учитываться, что фиксированные платежи при совмещении налоговых режимов суммируются, после чего осуществляется расчет.

  Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

  • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
  • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

  Сроки уплаты взносов в 2019 году

  Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

  Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

  Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

  Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

  Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  • УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
  • ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

  Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?». Ответ: нет!

  Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

  Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

  В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

  Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  • Через личный расчетный счет предпринимателя.
  • Через отделение банка по платежному поручению.

  Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

  Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

  Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

  Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

  Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

  Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

  Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

  

  Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.

  Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

  
  При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

  

  Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

  Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  • Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
  • Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  • В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  • В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

  Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

  

  Внимание! Если оплата будет осуществляться безналичным способом (электронным платежом), в поле ИНН.

  Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

  Шаг 7. Выбор способа оплаты

  Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

  После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

  Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

  Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

  образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

  Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

  Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  1. Указываем в статусе плательщика код «09».
  2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
  6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  9. В поле КОД ставим цифру «0».
  10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
  11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  12. Также необходимо указать назначение платежа.

  В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

  Страховые взносы ИП

  Калькулятор страховых взносов:

  Ссылка на страницу калькулятора страховых взносов ИП. Также вам может пригодиться платёжное поручение для оплаты страховых взносов за 2019 год.

  Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

  Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
  В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

  Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

  Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
  2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
  2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
  2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
  2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
  2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

  Таблица сумм и сроков уплаты страховых взносов для ИП в 2016 году в JPG (архив)

  Когда платить взносы ИП

  Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
  ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

  Пример.
  Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
  Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

  Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

  Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

  Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

  Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

  Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
  Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

  Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

  За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

  За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

  НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
  Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

  Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

  Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

  Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

  По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

  Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

  Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

  Сделать это очень просто.
  Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

  

  Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

  

  Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

  

  Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

  Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

  

  После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

  Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.