Макрос

Изменение № 5: Вводится запрет на применение ЕНВД и патента

Законопроектом запрещено работать на ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов. Напомним, с 1 марта введена маркировка сигарет.

Полный список маркированных товаров

Правительство в распоряжении № 792-р от 28.04.2018 определило, какие товары маркировать с этого года: c 1 марта — сигареты; c 1 июля — обувь; c 1 декабря — духи и туалетную воду, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и автошины.

• Маркировка товаров по кодам ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС (таблица) →

На забудьте перенастроить ККТ под маркированные товары. Инструкция ниже.

Кроме того, предлагается дать регионам возможность устанавливать ограничения по применению патентов по общему количеству автотранспортных средств, по общей площади сдаваемых в аренду объектов, а также по общему количеству объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Изменение № 6. Появится ставка 0% по налогу на прибыль организаций

Предлагается установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов, получаемых региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. На постоянной основе продляется действие налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

В целях исключения незаконной налоговой оптимизации предусмотрен особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций, а также исключение возможности возврата излишне уплаченного налога на прибыль организаций в срок, превышающий три года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода.

Уточняется порядок отнесения имущества к амортизируемому, имея в виду необходимость формирования остаточной стоимости подобного имущества, несмотря на то, что это имущество может временно не использоваться в деятельности, направленной на получение дохода. Одновременно регламентирован порядок применения налогоплательщиками того или иного способа начисления амортизации.

Для исключения дополнительной налоговой нагрузки, доходы казенных учреждений, включены в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, так как доходы казенных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подлежат перечислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Изменение № 7. НДФЛ поменяется

Налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

Обеспечивается возможность организаций представлять отчетность по месту учета одного из ее обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования.

Предлагается уточнить условия предоставления имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным не только от банков, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Обеспечивается снижение административной нагрузки:

• физических лиц за счет отмены обязанности декларирования доходов от продажи (мены) ценных бумаг и введения налогового агентирования в указанных случаях;
• адвокатов за счет отмены обязанности документального подтверждения приостановления статуса адвоката в целях освобождения от уплаты страховых взносов за соответствующий период.

Читайте «Упрощёнку» весь 2019 год бесплатно

Подпишитесь сегодня на журнал «Упрощенка» на 12 месяцев со скидкой 20%, и получите еще 4 месяца в подарок.

Скачайте и оплатите счет.

30 мая Совет Государственной Думы рассмотрел законопроект, предоставленный Кабинетом министров, о поправках и изменениях в налоговом законодательстве РФ. Он был одобрен и отнесен на слушания в Государственную Думу в июле 2019 г. Его принятие потребует доработки еще 12 нормативных актов.

О необходимости проведения налоговой реформы говорилось в последнем Послании Президента В. Путина Федеральному Собранию 20 февраля 2019 г. И она прекрасно вписывается в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», утвержденные правительством на 2019 — 2021 г.г.

С. Рябухин, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отмечая важность документа и длительное ожидание его создания, разъяснил, что реформа должна:

• упростить административные процедуры;
• снизить налоговую нагрузку на некоторые категории граждан;
• изменить и упростить фискальную систему для малого бизнеса.

«Как сказал однажды президент Владимир Путин: Налоговый кодекс менять не будем, но донастроить его нужно», — напомнил сенатор. «Вот в контексте этой установки по «донастройке» налоговой системы и был подготовлен данный законопроект».

Сенаторы готовы к тщательной работе над документом, пояснил С. Рябухин, анализу и доработкам, которые возможно будут предложены Правительству при написании требуемого по Регламенту отзыва.

В чем суть изменений налоговой реформы

Как отметил премьер-министр Д. Медведев на заседание Кабинета министров 29 мая 2019, правительство постаралось сделать так, чтобы общаться с налоговыми органами стало быстрее, проще и доступнее.

1. Облегчат взаимодействие граждан с налоговыми органами с помощью МФЦ.

Планируется включить Многофункциональные центры предоставления государственных услуг (МФЦ) в систему документооборота граждан и налоговых органов. То есть подавать документы (налоговые декларации, заявления о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество), получать ответы можно будет через МФЦ.

Помимо этого планируется упростить получение многодетными семьями подтверждения льгот по налогам, которое будет запрашивать налоговая не у граждан, а посредством взаимодействия между органами власти.

Интересно! Бенджамин Франклин, один из отцов-основателей США, говорил, что нет ничего неизбежного в нашей жизни, кроме смерти и налогов.

1. Сократят налоговое бремя.

Планируется уменьшить срок владения единственным недвижимым имуществом, в целях освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, до 3 лет. В редакции ныне действующего Налогового кодекса минимальным является срок 5 лет.

1. Обнулят ставки налога на прибыль.

Для музеев, театров и библиотек, находящихся в собственности муниципальных и региональных властей, чей доход от основной деятельности составляет не менее 90% от общего дохода, при предоставлении в НИ сведений о доле доходов, ставка по налогу на прибыль устанавливается равной нулю.

Для образовательных и медицинских организаций нулевая налоговая ставка продлится на постоянной основе.

Казенные учреждения будут включены в список организаций, чьи доходы не подлежат налогообложению, поскольку, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, их доходы полностью подлежат перечислению в бюджеты соответствующего уровня.

1. Организациям, имеющим несколько обособленных подразделений в границах одного муниципального образования, дадут возможность предоставлять отчетность и уплачивать НДС в бюджет по месту нахождения любого из них.

Интересно! «Деньги не пахнут» — известной многим фразой мы обязаны римскому императору Веспасиану, правившему в начале нашей эры, обложившему налогом туалеты, что однако не привело к отказу от них и регулярно пополняло казну.

1. Уточнят условия предоставления налоговых вычетов.

Если займы для приобретения жилья выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, то вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в банках и финансовых организациях.

1. Введут универсальность зачета налогов.

Излишне уплаченные суммы налогов можно будет направить на погашение любого другого налога, вне зависимости от его вида — местный, региональный или федеральный.

1. Отменят ЕНВД и патент для реализации маркированных товаров.

Запретят применение специальных налоговых режимов для организаций, реализующих маркированные товары, в частности, обувь, лекарственные средства, одежду, меха, сигареты, духи.

У регионов появится возможность ограничить применение патентов по:

• количеству автотранспортных средств;
• общей площади сдаваемых в аренду объектов;
• общему количеству объектов торговой сети (общественного питания).

1. Для упрощения процедуры разрешения споров в рамках межгосударственного договора по избежанию двойного налогообложения, налогоплательщик сможет обратиться в учреждения государства, где нарушили его права, и в налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом он является.

Как указал Премьер-министр Д. Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

Что еще предлагается изменить в уплате налогов

1. Предлагается расширить единый налоговый платеж за счет подоходного налога (НДФЛ), который будет списываться на основании налогового уведомления. Сроки же планируется установить — 10 дней с момента налогового уведомления или с момента поступления единого платежа.

Интересно! Согласно последним опросам россиян, 41,4% отмечают рост налоговой нагрузки, а 6,5% ее снижение.

1. Предлагается обязать возместить НДС в бюджет организациям, являющимся правопреемниками реорганизованных юрлиц. В том случае, если правопреемник:

• перешел на специальный налоговый режим;
• продолжит использовать товары (услуги), полученные при реорганизации для осуществления операций, не облагаемых НДС. Новая редакция Налогового кодекса предусматривает восстановление сумм НДС по товарам (услугам), полученным при реорганизации.

1. Подакцизными станут одноразовые электронные сигареты, их объединят с многоразовыми.
2. Планируется отменить обязанность декларирования доходов от продажи или мены ценных бумаг за счет передачи этой функции налоговому агенту.
3. Для освобождения адвокатов от уплаты страховых взносов теперь не надо будет документально подтверждать приостановление статуса адвоката.
4. Налоговые органы будут применять повышенную ставку земельного налога для налогоплательщиков, не использующих землю по целевому назначению. Для этого органы государственного и муниципального земельного надзора и контроля должны будут выявить данный факт и сообщить налоговикам.
5. Пропорционально количеству календарных дней месяца будет определяться сумма фиксированного платежа за неполный рабочий месяц для физлиц, самостоятельно оплачивающих свои взносы в ПФР и ОМС.
6. Вводится еще одно основание возврата государственной пошлины — в случае возвращения документов или заявления без их рассмотрения. А при наличии информации о платеже в единой государственной информационной системе, гражданину не потребуется предъявлять документы, подтверждающие оплату.
7. Под ограничение попадет рост ставки земельного налога для физических лиц. Не более, чем на 10% ежегодно.
8. Порядок начисления амортизации будет уточнен. Несмотря на временное исключение имущества из деятельности по получению дохода, необходимо будет формировать его остаточную стоимость.
9. Появится возможность уплаты НДФЛ за счет средств работодателя. Но только при доначислении (взыскании) по итогам налоговой проверки, если налоговый агент неправомерно не удержал его ранее.

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2018 году» (КонсультантПлюс, 2018)

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс». Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 18.12.2018.

• Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
• С 27 декабря 2018 года
• Изменятся правила расчета пеней
• С 3 декабря 2018 года
• ФНС сообщила о размещении еще одного массива сведений о компаниях
• С 1 октября 2018 года
• На сайте ФНС размещены новые сведения о компаниях
• С 4 сентября 2018 года
• При подаче декларации по НДС можно быстрее получать возмещение
• Стало проще понять, что инспекторы нашли при дополнительных контрольных мероприятиях
• С 3 сентября 2018 года
• Скорректировали положения о повторной выездной проверке после сдачи уточненки
• Инспекторы обязаны вручить свидетелю копию протокола допроса
• Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их сдавали
• Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке
• С 30 августа 2018 года
• Налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам
• Стало меньше способов вернуть старую налоговую переплату
• С 3 августа 2018 года
• Вступили в силу общие положения о международных компаниях на островах Русский и Октябрьский
• С 1 августа 2018 года
• ФНС раскрыла важные сведения о компаниях
• С 19 февраля 2018 года
• Декларирование зарубежных капиталов позволяет избежать штрафа за неподачу старых уведомлений
• Каких уведомлений о КИК касаются изменения
• Каких уведомлений об участии в иностранных организациях касаются поправки
• В чем смысл второго этапа амнистии капиталов
• С 1 января 2018 года
• Начали применяться положения о «трехуровневой» документации по ТЦО
• Уведомление об участии в МГК
• Глобальная документация по МГК
• Национальная документация
• Страновой отчет
• Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
• С 1 октября 2018 года
• Решен спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав
• Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно контрактом с российской организацией
• Подтвердить нулевую ставку по экспорту в ЕАЭС стало легче
• Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо представлять повторно
• С 1 июля 2018 года
• Вступает в силу перечень сырьевых товаров
• С 25 января 2018 года
• Вступили в силу обновленные перечни медтоваров, облагаемых НДС по льготной ставке
• С 1 января 2018 года
• Продажа металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила обложения НДС
• Обложение НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
• Новшества для покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
• Новшества для продавцов — плательщиков НДС
• Новшества для продавцов, которые не платят НДС
• По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС
• Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%
• Подтверждать ставку 0% по зарубежным посылкам можно документами об оплате и декларацией CN 23
• Вступили в силу поправки, касающиеся компаний, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции
• Положения о tax free закреплены в НК РФ
• Кто может стать продавцом
• Что должен делать продавец
• Кто оказывает услуги по компенсации НДС
• Что получает покупатель
• Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
• С 26 марта 2018 года
• Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ
• С 19 февраля 2018 года
• С денег, которые физлицо получало при ликвидации КИК, не нужно платить НДФЛ
• Освобождение от НДФЛ доходов при ликвидации КИК: еще можно успеть
• С 10 февраля 2018 года
• Вступил в силу приказ с новой формой 2-НДФЛ
• С 1 января 2018 года
• Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
• В НК РФ закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации
• Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
• С 19 февраля 2018 года
• Вступили в силу поправки, касающиеся налога на прибыль при ликвидации КИК
• Учет доходов и расходов от реализации ценных бумаг и имущественных прав
• Определение резидентства иностранной компании
• С 1 января 2018 года
• Правила расчета сомнительного долга уточнены
• Вступили в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль
• Начали применяться скорректированные правила налогообложения прибыли КИК
• Появился еще один случай, когда контролирующее лицо не вправе перенести убыток КИК
• Уточнен порядок переноса на будущее «старых» убытков КИК
• Скорректировано, как определять прибыль или убыток КИК в случае реализации или иного выбытия финансовых активов
• Порядок подтверждения права на освобождение прибыли КИК от налогообложения стал проще
• Налог на прибыль, исчисленный с прибыли КИК, исключен из предмета проверок рыночных цен
• Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
• С 1 января 2018 года
• В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел
• Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481
• Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
• С 1 октября 2018 года
• Сдавать декларацию по ЕНВД за III квартал можно по рекомендуемой форме
• С 1 января 2018 года
• Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД
• Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
• С 1 октября 2018 года
• При уплате аванса по транспортному налогу за дорогие авто руководствуйтесь новой редакцией перечня
• С 1 января 2018 года
• При заполнении декларации по транспортному налогу нужно пользоваться новым бланком
• По некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога
• Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
• С 1 января 2018 года
• При заполнении декларации по налогу на имущество за 2017 год обязательно пользоваться новой формой
• Федеральная льгота для движимых объектов все-таки отменена
• Земельный налог (глава 31 НК РФ)
• С 1 января 2018 года
• При заполнении декларации по земельному налогу нужно пользоваться новым бланком
• Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
• С 1 января 2018 года
• Повышен коэффициент-дефлятор по торговому сбору
• Страховые взносы
• С 30 августа 2018 года
• Можно подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
• С 3 августа 2018 года
• В кодексе установили, платить ли взносы с компенсации стоимости проезда в отпуск семьи работника
• С 1 июля 2018 года
• К пилотному проекту ФСС присоединились еще 6 регионов
• С 21 июня 2018 года
• Уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм
• С 23 апреля 2018 года
• Изменились КБК для страховых взносов
• Страховые взносы по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии
• Страховые взносы по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии
• Пенсионные взносы ИП в фиксированном размере
• С 1 апреля 2018 года
• Увеличился утилизационный сбор на автомобили
• С 29 января 2018 года
• Пилотный проект ФСС: для оформления пособий нужно использовать новые реестры
• Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособие на ранних сроках беременности
• Пособие по уходу за ребенком
• Пособие при рождении ребенка
• Вступили в силу положения о списании старой задолженности ИП по взносам
• С 6 января 2018 года
• Изменен порядок финансового обеспечения предупредительных мер за счет взносов на травматизм
• Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты
• Изменения для организаций, отнесенных к опасным производственным объектам
• С 2 января 2018 года
• Запрашивать финансирование расходов на сокращение травматизма нужно по обновленной форме
• С 1 января 2018 года
• Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
• Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: правила на 2018 год ужесточены
• Пилотный проект по взносам: при оформлении пособий пользуйтесь новыми бланками
• Некоторым фирмам на УСН нужно иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов
• Увеличена предельная база по «больничным» и пенсионным взносам
• Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным
• Вступили в силу поправки, касающиеся пилотного проекта ФСС
• Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ
• Персонифицированный учет и отчетность
• С 1 октября 2018 года
• Вступили в силу изменения в порядке подачи СЗВ-М
• Контрольно-кассовая техника
• С 1 декабря 2018 года
• В формате чеков ККТ добавлен новый признак предмета расчета
• С 6 августа 2018 года
• Обновлен приказ с форматами кассового чека
• С 3 июля 2018 года
• Вступили в силу срочные поправки по онлайн-кассам
• С 1 июля 2018 года
• Стартовал новый этап реформы онлайн-ККТ
• Другие изменения в работе бухгалтера
• С 6 декабря 2018 года
• ФНС сообщила о запуске нового сервиса для уплаты налога за другое лицо
• С 9 ноября 2018 года
• Отслеживать изменения у контрагентов можно с помощью нового сервиса ФНС
• С 22 октября 2018 года
• Многодетным работникам нужно давать отпуска в удобное для них время
• С 28 сентября 2018 года
• У банков появились новые основания для блокировки сомнительных операций по счетам клиентов
• С 20 сентября 2018 года
• Обновлены правила определения базовой нормы расхода топлива
• С 4 сентября 2018 года
• Изменились правила, по которым Росприроднадзор контролирует уплату экологического сбора
• С 30 июля 2018 года
• Скорректировали правила оформления документов при поставке товаров животного происхождения
• С 1 июля 2018 года
• Вступил в силу ГОСТ по оформлению документов
• Начали действовать новые правила поставок мяса, рыбы и других товаров животного происхождения
• С 30 июня 2018 года
• Правительство перенесло повышение тарифа «Платона» на год
• С 1 мая 2018 года
• МРОТ досрочно приравняют к прожиточному минимуму
• С 6 апреля 2018 года
• Минтранс обновил нормы расхода ГСМ
• С 1 марта 2018 года
• Участникам ВЭД больше не выдают паспорта сделок
• С 1 февраля 2018 года
• Проиндексированы размеры пособий
• С 16 января 2018 года
• ФНС запустила сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ
• С 15 января 2018 года
• Появился онлайн-сервис для заполнения платежных поручений при оплате госпошлин за действия ЦБ РФ
• С 1 января 2018 года
• МРОТ увеличился
• При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС нужна новая форма
• Вступили в силу постоянные правила индексации детских пособий
• Для операций по привлечению средств некредитными финорганизациями изменен стандарт бухучета

Открыть полный текст документа

Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года

В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. — в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие — вступают в действие с 1 января 2019 года или в течение 2019 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2019

Подробный обзор изменений налогового законодательства в 2018 — 2019 году:

Изменения налогового законодательства в 2019 году

1. Налог на профессиональный доход

2. Льготы по земельному налогу для пенсионеров

3. Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

4. Изменения по НДС

5. Изменения по НДФЛ

6. Изменения по налогу на прибыль

7. Изменения по УСН

8. Изменения по ЕНВД

9. Изменения по транспортному налогу

10. Налог на имущество организаций

11. Налог на имущество физических лиц

12. Земельный налог

13. Изменения по страховым взносам

14. Новые КБК с 1 января 2019 года

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2019 году

С 01.01.2019:

• при просрочке уплаты налога пени надо считать иначе (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ):

  • пени не могут быть больше недоимки, на которую их начисляют. Сейчас такого ограничения нет;

  • пени нужно начислять и за день, когда недоимку погасили. Сейчас его в расчет брать не надо.

• регистрация организаций и ИП, изменений в учредительные документы, прекращения деятельности ИП будет бесплатной при подаче документов в электронной форме

• Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установлены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ — 1,729;

для исчисления ЕНВД — 1,915;

для налога на имущество ФЛ — 1,518;

для целей уплаты торгового сбора — 1,317;

для применения ПСН — 1,518.

• с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

• физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

• физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

• в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ»): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

• для целей применения НДФЛ — 1,686;

• для исчисления ЕНВД — 1,868;

• для налога на имущество физических лиц — 1,481;

• для целей уплаты торгового сбора — 1,285;

• для применения ПСН — 1,481;

• для целей применения УСН — 1,481.

Изменения по НДС в 2019 году

С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам — производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Как менять условия договоров в связи с изменением НДС с 01.01.2019

tax free

С 01.01.2018 в России заработает система «tax free» (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ вводит статью 169.1 НК), но жители Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии не смогут воспользоваться таким правом. Кроме того, вернуть НДС нельзя будет при покупке подакцизных товаров, например, алкоголя и сигарет. Для получения возврата уплаченного в России НДС гражданину другого государства необходимо будет в течение суток приобрести товары на сумму не менее 10 000 рублей, а при выезде из страны – предъявить таможенникам покупки, чек tax free и загранпаспорт. Таможенный орган при соблюдении данных условий должен поставить на чеке соответствующую отметку. За компенсацией суммы налога гражданин иностранного государства может обратиться в течение одного года со дня приобретения товаров в российском магазине, при условии их вывоза в течение трех месяцев со дня приобретения. Вернуть налог можно будет безналичным способом, отправив письмо с чеком и отметкой таможенной службы в магазин, либо наличными через оператора системы tax free в аэропорту.

Изменения по НДФЛ в 2019 и 2020 году

• налогоплательщики вправе получить налоговый вычет со стоимости любых лекарств, назначенных врачом (выписанных в рецепте), а не только поименованных в Перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 5 ст. 2 Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ);

• вводится новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2018 год);

• исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Таким образом, все те люди, которые живут больше за границей, чем в России, наконец-то избавятся от непомерного НДФЛ Родине.

• единовременная выплата судьям на приобретение жилья не облагается НДФЛ (п. 73 статьи 217 НК);

• с полевого довольствия свыше 700 рублей уплачивается НДФЛ (п. 3 статьи 217 НК)

• коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2019 год — 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

• не платится НДФЛ с продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, которые физ.лица использовали в предпринимательской деятельности (Федеральные законы от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»).

  Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом — три или пять лет (до 01.01.2019 такие доходы облагались НДФЛ во всех случаях).

  При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ.

  Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

• от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

• установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

• доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

• можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

• владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

Изменения по налогу на прибыль с 1 января 2019 года

С 01.01.2019:

• Дивидендами признается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации (п. 1 ст. 250 НК РФ). Доход при этом определяется как положительная разница между рыночной стоимостью получаемого имущества и фактически оплаченной стоимостью акций, а само имущество для налогообложения прибыли принимается к учету по рыночной стоимости на момент его получения (п. 2 ст. 277 НК РФ).

• Налогоплательщик самостоятельно определяет сумму налога в отношении полученных дивидендов (п. 2 ст. 275 НК РФ). Если на день принятия решения о выходе из организации или ее ликвидации он в течение 365 календарных дней и более непрерывно владеет 50% долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании, причем сумма такого владения составляет не менее 50% от общих выплат дивидендов, то налог рассчитывается по ставке 0%.

• В остальных случаях ставка по дивидендам, полученным российскими компаниями от российских и иностранных организаций, равна 13%. По дивидендам, полученным зарубежной компанией по акциям российских организаций, а также по дивидендам от участия в капитале организации в иной форме — 15%.

• Если же участник организации получил убыток при ликвидации компании либо при выходе из нее, то он определяется как отрицательная разница между доходом в виде рыночной цены получаемого участником имущества и фактически оплаченной участником стоимости доли на дату ликвидации организации или выхода из нее. Такой убыток учитывается (пп. 8 п. 2 ст. 265 НК РФ) в составе внереализационных расходов.

Изменения по УСН в 2019 году

Коэффициент-дефлятор по УСН на 2019 год — 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

С 01.01.2018:

• коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

• некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

• увеличивается предельная база по «больничным» и пенсионным взносам: предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составит 815 000 руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 021 000 руб.;

• появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

При подготовке были использованы материалы рассылки СПС «Консультант Плюс»

Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена — 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018, 12.12.2018, 26.06.2019

Полезные ссылки по теме «Изменения налогового законодательства с 1 января 2019 года»

1. Новые законы и изменения в законодательстве, вступающие с 01.01.2019

2. Изменение в законодательство о страховых взносах с 01.01.2019

3. Производственный календарь на 2019 год

4. Правовой календарь на 2019 год

5. Налоговый календарь на 2018 — 2019 год

6. Налоговая отчетность для общего режима налогообложения

7. Налоговая отчетность для упрощенной системы налогообложения

8. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде ЕНВД

9. Порядок ведения кассовых операций: применение ККМ (в том числе — при УСН, ЕНВД) когда можно работать без ККМ

10. Как уменьшить налоговые риски бизнеса?

• Налоговая оптимизация и практические вопросы ее применения

• Проверка контрагентов на добросовестность

• Правильная организация договорной работы

• Налоговые риски договора

109 признаков недобросовестности налогоплательщиков

Что такое фирма — однодневка?

Налоговая ответственность за не сданную налоговую декларацию

Налоговая ответственность за не уплаченные налоги

Налоговая ответственность за неявку по вызову в налоговиков

Справочник новых штрафов Налогового кодекса РФ

Что должна содержать жалоба в налоговую инспекцию

Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла налоговая проверка?

Подробная инструкция о том, что делать, когда к вам пришла полицейская проверка?

Tags: изменения, налогового, законодательства, 2019 год, налоговый кодекс скачать бесплатно, скачать бесплатно