Макрос

Статистические данные

Импорт в Россию из Беларуси имеет свои специфические черты и за многие годы уже четко определились самые популярные группы товаров. Что касается оборота, то он за год составляет более 10 млрд. долларов. При этом РФ занимает 4 место по объемам вывозимых товаров из РБ. Первые позиции занимает Китай и Германия. Несмотря на то, что на импорт определенных групп товаров наложен запрет, торговля ведется достаточно активно.

Что же Беларусь экспортирует в Россию ответ можно найти, рассмотрев структуру:

• Продукты животного и растительного происхождения.
• Жиры, масла.
• Пищевые продукты, напитки, табак.
• Минеральные продукты.
• Изделия химической промышленности.
• Каучук, резина, пластмассы.
• Изделия из кожи, меха, древесины.
• Книги, картон, бумага.
• Текстиль.
• Обувь и аксессуары.
• Изделия из натурального камня, керамики, стекла.
• Драгоценности этот импорт Беларуси особенно цениться нашими соотечественниками.
• Металлы, изделия из них.
• Машины, аппаратура, оборудования.
• Транспорт.
• Инструмент и аппараты.
• Разнообразные промышленные товары.
• Произведения искусства, антиквариат.

Запрет импорта

В 2016 году отдельные государства больше не могут ввозить свои товары в нашу страну, такая ситуация волнительна для многих граждан, ведь никто не любит отказываться от любимых товаров. Экспорт Беларуси эти санкции также коснулись. Так под запретом отказался ряд молочных продуктов, и теперь сосед стоит в одном ряду по такому табу с Либерией, Кенией и Индией.

Причина, которая спровоцировала перекрытие границы, стала – подделка сертификатов. Как не странно, даже наш сосед оказался нечистым на руку.

На данный момент, если страну происхождения партии невозможно определить, то и в страну ему не попасть. Уже на границе его останавливают, товар уничтожают. Под запрет попал экспорт из Беларуси в Россию отдельных видов сыров. В них обнаружились вредные пищевые добавки – нитрат натрия. Так под запрет попади следующие наименования:

• Эльтермани.
• Российский Щучинский.
• Тильзитер.

Указанную пищевую добавку активно используют как консервант и краситель, определенное его количество в сыре допустимо, а вот превышение будет опасным для здоровья.

Кроме того возник запрет на экспорт из Белоруссии фруктов и овощей. По информации Россельхознадзора через соседнюю страну ввозят не продукты, которые произведены на ее территории, а европейские санкционные изделия.

Процедура импортирования

На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.

Декларация

Все что нужно знать о таможенной декларации, вы можете прочесть в нашей статье, перейдя по

Стандартная декларация, которая заполняется при импорте из Беларуси включает:

• Главный лист. В него вносятся данные организацией, которые принимает на учет товары, что ввезены в страну.
• Первый раздел. В нем подана информация по сумме насчитанного НДС.
• Второй раздел. Дает данные по акцизу.
• Приложения. Тут все необходимые документы для пересечения грузом границы.

Декларация и необходимый пакет документов подается в таможенный орган по месту импорта товара из ОБ в РФ в отведенные сроки, которые четко определены в законе. Также обязательным является внесение обязательных платежей и сборов.

Если вам нужна консультация по вопросу импорта товаров из Беларуси вы можете обратиться к нашим юристам, которые на связи круглосуточно. Связаться можно через форму обратной связи в углу экрана.

Детализация операций с НДС

Каждый, кто осуществляет импорт товаров услуг из Белоруссии, оплачивает НДС. Этот налог обязательный как для тех кто использует общую систему налогообложения, так и для тех кто работает на специальном режиме.

Ставка

При ввозе товаров российский импортер обязан вносить ввозной НДС. Это обязательство не меняется в зависимости от того в какой стране произведен товар. На это также не влияет то, на какой системе налогообложения работает предприниматель. НДС при ввозе товара из Белоруссии не придется платить в исключительных случаях, которые детально описаны в НК РФ. Если точнее:

• Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи.
• Сырье и товары, используемые для производства изделий указанных в предыдущем пункте.
• Материалы для изготовления отдельных лекарственных препаратов.
• Культурные ценности.
• Все виды печатных изделий.
• Технологическое оборудование.
• Необработанные природные алмазы.
• Продукция морского промысла.
• Некоторые другие группы товаров.

То есть не за все что Белоруссия экспортирует, потребуется вносить налог в пользу государства. Если вам нужен исчерпывающий перечень товаров, не подлежащих налогообложению при экспорте, обращайтесь к нашему юристу за бесплатной консультацией.

Если товар не отнесен к льготной категории, то за него придется платить в таких объемах:

• Обычная ставка – 18%. С 1 января 2019 года – 20%.
• Пониженная ставка – 10%ю она применяется для товаров, которые желанны на рынке страны или они присутствуют в недостаточном объеме для удовлетворения потребности.

Сроки оплаты

При импорте из Белорусии НДС требуется внести до 20 числа месяца, который идет после того в котором товар был ввезен в Россию. Если компания использовала авансовую систему и на счету имеется переплата, которая покрывает размер НДС по конкретной поставке, то такой платеж можно самостоятельно не вносить – он спишется со счета. При этом следует подать в территориальный отдел налоговой заявление о ввозе товара из Белорусии и ходатайством о зачете переплаты.

Решение о таком зачете принимается на протяжении 10 рабочих дней с момента обращения. Важно уложиться в сроки, иначе произойдет начисление пени.

Документы для налоговой

Так как НДС оплачивается большинством участников ВЭД при экспорте из РБ, важно знать какие документы потребуется предоставить в налоговую. Так, основной момент – это декларация об уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии. Кроме того потребуется предоставить определенный пакет документов, подтверждающий факт ввоза товаров в страну и уплату за них налога.

Более подробно об оплате и возврате НДС вы узнаете из нашей статьи перейдя по

Сама декларация заполняется в тот же месяц, когда ввозятся подотчетные товары. Направляется документ в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который идет за подотчетным.

Для компаний, в штате которых менее 100 сотрудников допускается сдача бланка в бумажном виде. Подобный метод учета и отчетности по импорту из Белоруссии помогает отслеживать внешнеторговые связи стран.

Что касается документов, которые подтверждают импорт, то таковыми являются:

• Банковские выписки, которые подтверждают факт внесения НДС. Хотя на практике в налоговой могут попросить принести копию квитанции с отметкой банка и печатью. Этот документ получить проще и быстрее.
• Договор поставки импортных товаров с белорусским контрагентом. Такой бланк обязателен что для импорта, что для экспорта Белоруссии. В случае составления его через посредника дополнительно предоставляется и посредничекий договор, плюс информационное уведомление о поставщике.
• Сопроводительные и транспортные бумаги.
• Счет-фактура.
• Заявление о ввозе/вывозе товаров, внесении косвенного налога. Такое заявление предоставляется в 4 идентичных экземплярах и в электронном виде.

Заявление о ввозе

При экспорте из Беларуси необходимо от лица компании импортера формировать заявление, в котором будут поданы данные о:

• Поставщике.
• Покупателе.
• Договоре.
• Стоимости импортируемых товаров.

Второй раздел такого заявления заполняется инспектором, тут же отмечается факт оплаты НДС. Если участвует посредник, то обязательным является еще и заполнение третьего раздела.

Заявление на импорт в Россию из Белоруссии рассматривается на протяжении 10 дней. Всего один экземпляр остается у контролера, остальные передаются заявителю. В них уже должна быть отметка об оплате косвенного налога. Импортер обязан передать 3 и 4 экземпляр своему контрагенту в Белоруссии.

Когда косвенный налог не оплачивается

Есть случаи, когда косвенный налог оплачивать не нужно. Они четко описаны в законе и касаются таких ситуаций:

• Товары, которые идут по экспорт из Беларуси не подлежат налогообложению.
• Товары ввозятся физическим лицом с целью личного использования, не для перепродажи.
• Товары перевозятся в Россию из Беларуси в пределах договоров одного юридического лица. О пересечении таким товаров границы обязаны уведомить налоговые органы.
• Лекарства, не имеющие отечественных аналогов.
• Лом и отходы черного и цветного металлов.

Заявление о вычете

НДС при импорте из Белоруссии разрешено вычитать. Для этого нужно получить заявление от налогового органа с отметкой об уплате налога. Кроме того:

• Товары должны подлежать НДС-обложению
• Они должны быть поставлены на учет.
• Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
• Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.

Как видно экспорт товаров из Беларуси в Россию с НДС вполне выгодный, и если вам нужно получить любые консультации по этому вопросу опытных юристов обращайтесь к нам. Форма связи доступна круглосуточно и абсолютно бесплатно.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это один из самых распространенных косвенных налогов (иначе – налогов на потребление). Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных – то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги.

Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, т.е. увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт.

Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки. Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара. Однако, уплата (изъятие) налога в бюджет произойдет не при оплате потребителем конечного товара единовременно, а частями, после каждой продажи исходного сырья, полуфабриката, готового продукта. Полностью НДС будет выплачен уже из суммы, полученной от последней продажи готового товара.

Налог на добавленную стоимость в Беларуси

При расчете налога на добавленную стоимость объектами налогообложения в Республике Беларусь считаются:

• выраженные в денежной форме суммы оборота при продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории Республики;
• стоимость товаров ввозимых на территорию Беларуси.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• юридические лица, в том числе иностранные, ведущие экономическую деятельность и вставшие на налоговый учет в Республике Беларусь;
• доверительные управляющие по оборотам связанным с управлением вверенным имуществом;
• индивидуальные предприниматели, в тех случаях, если объем выручки за квартал превысил установленную сумму, либо предприниматель сам начал производить выплату НДС;
• физические лица, в определенных законодательством случаях.

Для иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь, но осуществляющих деятельность на ее территории без открытия постоянного представительства обязанности по уплате НДС не возникает. Налог уплачивается приобретающими у таких предприятий товары и услуги белорусскими организациями и предпринимателями.

При расчете НДС налоговой базой признается сумма, полученная от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, исчисленная исходя из:

• цен на товары (работы, услуги, имущественные права) с учетом акцизов (для соответствующих товаров), без включения в них налога на добавленную стоимость;
• розничных цен регулируемых государством.

При ввозе товаров в Республику Беларусь налоговая база, определяется таможенными органами как сумма следующих составляющих:

• указанной таможенной стоимости;
• сумм таможенных пошлин подлежащих уплате;
• для подакцизных товаров — обязательных к уплате сумм акцизов.

В настоящий момент в Республике Беларусь установлены следующие ставки налога на добавленную стоимость:

• 20 % — общая ставка при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и при их экспорте;

Однако может применяться ставка 0% — при экспорте за пределы Республики Беларусь товаров и услуг*.

• 10% — при реализации, произведенной в Республики Беларусь продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства;
• 10% — при ввозе в Республику продовольственных товаров и товаров для детей из утвержденного Президентом перечня;
• 9,09% или 16,67% — от продажи товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС;
• 0,5% — при ввозе в Беларусь из государств — членов Таможенного союза алмазов и других драгоценных камней для производственных нужд;

* При экспорте товаров из Республики Беларусь как в в страны, входящие в Евразийский экономический союз, так и за его пределы применяют нулевую ставку НДС при наличии соответствующих документов (подпункт 1.1.1 п. 1 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь). За более подробной информацией и разъяснениями, в каких случаях предприятие может воспользоваться нулевой ставкой НДС, обращайтесь в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

Налоговым периодом по НДС является календарный год. Отчетным периодом, по выбору плательщика, назначаются календарный квартал или календарный месяц.

Налоговые декларации предоставляются плательщиками в инспекцию министерства по налогам и сборам не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Уплата производится, соответственно, не позднее 22 числа этого же месяца.

НДС начисляется зачетным методом, т.е. умножением суммы налоговой базы на ставку налога.

Одним из ключевых моментов при расчете налога на добавленную стоимость является понятие налогового вычета.

Для примера представим себе сделку по перепродаже товара для дальнейшей реализации: Сумма НДС, подлежащая уплате, рассчитывается как разница между содержащейся в продажной цене товара суммой налога, и суммой НДС, уже выделенной поставщиками этого товара в документах — это и называется вычетом.

В соответствии со статьей 107 Налогового кодекса, подлежат вычету следующие суммы НДС:

• суммы, предъявленные плательщику продавцами, являющимися плательщиками в Республике Беларусь, при приобретении плательщиком на территории Беларуси товаров (работ, услуг, имущественных прав);
• суммы НДС уже уплаченные при импорте товаров в Республику Беларусь;
• суммы налога, уплаченные при приобретении у иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в Республике Беларусь.

Основанием для налогового вычета являются первичные учетные и расчетные документы в установленном законодательством порядке полученные от продавцов, а также документы, подтверждающие факт уплаты НДС при импорте товаров в Беларусь.

Если сумма налогового вычета оказывается больше общей суммы налога к уплате, плательщик НДС не уплачивает, разница же между суммой вычетов и общей суммой налога подлежит возврату в установленном Налоговым кодексом порядке.

В статьях 93, 94 и 96 Налогового кодекса определен список отдельных операций, товаров, работ, услуг и имущественных прав обороты, по которым не облагаются налогом на добавленную стоимость.

При кажущейся теоретической простоте расчета, при исчислении и уплате НДС может возникнуть множество неожиданных нюансов. Это можно живо проиллюстрировать следующими примерами:

Организация – плательщик НДС покупает товар у организации или предпринимателя, НДС не уплачивающего; обе организации делают свою наценку при продаже товара, но — плательщик НДС уплатит всю его стоимость из свой выручки, а неплательщик участвовать в этом не будет вообще, оставив себе всю полученную прибыль.

Если же в этой ситуации продавец и покупатель поменяются местами, то – первый продавец уплатит НДС от суммы своей выручки, второй по-прежнему не платит его.

Известно достаточно случаев, когда организации становились плательщиками налога на добавленную стоимость в результате собственных ошибок при ведении учета, например выделения НДС в документах, когда этого не следовало делать.

Исходя из вышеизложенного, всем организациям имеет смысл тщательно изучить Главу 12 Особенной части Налогового кодекса, комментарии и разъяснения налоговых органов к соответствующим разделам Кодекса и, для надежности, обратиться к квалифицированным специалистам. Так как наличие так называемой, «циклической ошибки», т.е. повторяемой несколько оборотов подряд, может привести к астрономическим суммам налогов к доплате и штрафам.

Расчет НДС онлайн

Каждый потребитель товаров и услуг, безусловно, слышал такое финансовое понятие, как «НДС», но не каждый знает, что оно означает.
Понятие «НДС» расшифровывается финансовой системой, как налог на добавочную стоимость товара или услуги. В каждый товар и услугу НДС включается в так называемую «полную стоимость». Ещё он получил такое название, как налог на потребление.
Как и любой другой налог, НДС поступает в казну государства, которое благодаря этому может развивать инфраструктуры армии, полиции, образования, здравоохранения и т. д. Поэтому, можно говорить о том, что данный налог участвует в формировании необходимого бюджета государства. Отсюда следует и особое, трепетное отношение к тем, кто пытается всячески уклониться от уплаты НДС.
В каждом государстве обычно существует своя ставка на НДС. В республике Беларусь она составляет 20%, и, как отметил налоговый министр республики Беларусь В.В. Полуян, пока что снижаться она не будет.
Объектами НДС, как правило, являются:
– все денежные обороты на территории представленной республики;
– денежные обороты от импортных товаров, которые могут легко ввозиться на территорию представленной республики.
Уплачивают его, как правило:
– юридические лица, которые, осуществляют свою торговую деятельность на территории представленной республики;
– определённые группы предпринимателей;
– в отдельных случаях, предусмотренных законом, — физические лица.
При формировании налога, учитываются:
– существующие цены на разные товары с учетом акцизов;
– розничные цены, регулируемые государством.