Макрос

портал для бухгалтеров

Деятельность ИП в другом регионе

Индивидуальный предприниматель, встает на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства.
При этом деятельность может осуществлять в другом регионе. До 2013 года предприниматель обязан был встать на учет в налоговой инспекции региона, в котором фактически осуществляется деятельность, если вид деятельности попадал под ЕНВД. С 2013 года применение ЕНВД стало добровольным, поэтому, если предприниматель является плательщиком ЕНВД, он как и прежде, встает на учет по месту ведения деятельности. Также, если ИП применяет патентную систему налогообложения (ПСН), по месту осуществления деятельности он должен купить патент, который выдается сроком до одного года. Налоги также следует уплачивать в бюджет региона, в котором предприниматель стоит на учете как плательщик ЕНВД или, осуществляющий деятельность на ПСН.
Если же предприниматель применяет УСН, ОСНО, не применяет ЕНВД, даже если его деятельность попадает под вмененку, не покупает патент, то независимо от того, в каком регионе фактически осуществляется деятельность, налоги уплачиваются в бюджет региона по месту нахождения на учете ИП, т.е. по месту жительства и на учет в налоговые органы других регионов он становиться не обязан.
Кассовый аппарат также регистрируется в налоговой инспекции, в котором состоит на учете предприниматель.
Если ИП нанимает работников, независимо от вида осуществляемой деятельности и от системы налогообложения, он должен зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР, ФСС по месту своего жительства. Страховые взносы и удержанный, с заработной платы работников, НДФЛ следует уплачивать по месту учета предпринимателя.

Вам полезно будет ознакомиться с материалом: Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе.

Содержание

Деятельность ИП в другом городе или регионе

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем разобраться в таком вопросе, как деятельность ИП в другом городе или регионе.

Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 01.01.2019 года.

Если вы достигли совершеннолетнего возраста и решили заняться предпринимательством, вам потребуются следующие документы для регистрации ИП:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • копия российского паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП в размере 800 руб.

Обратите внимание: подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.

Т. е. зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.

Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства. С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС. В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.

Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

>Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Деятельность ИП в другом регионе на УСН

Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:

  • на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
  • уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете.

Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%. Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость. По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 3%. Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.

ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (УСН)

Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах. Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

Деятельность ИП в другом городе на ЕНВД

Постановка на учет

В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать заявление в налоговую, указав виды деятельности, по которым будет применяться ЕНВД.

Особенность

При осуществлении разносной или развозной торговли, независимо от того, в каком регионе ведется деятельность стать на учет надо в качестве плательщика ЕНВД только в налоговой по месту регистрации жительства.

Уплата налогов

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Сдача отчетности

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т. к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

Уплата страховых взносов и НДФЛ

При наличии наемных работников перечислять НДФЛ и страховые взносы на обязательное страхование ИП, осуществляющий деятельность в месте, отличном от его основной регистрации, должен по реквизитам той ИФНС, в которой он был зарегистрирован в качестве ИП. Такая же ситуация обстоит и со сдачей отчетности. Фиксированные взносы за себя ИП уплачивает также в ИФНС по месту основной регистрации.

Как ИП работать в другом городе и платить налоги — нужно ли проходить регистрацию

Любой бизнес должен развиваться. Даже если вы когда-то решили, что открытия ИП вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете ОСНО и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из спецрежимов, то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию 3-НДФЛ вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную КУДИР для ОСНО заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по УСН, если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. КУДИР для УСН ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по ЕНВД, то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив заявление ЕНВД-2 — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

  • Автотранспортные перевозки;
  • Развозную / разносную розничную торговлю;
  • Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Территориальная привязка к налоговому режиму

Реализация государственной программы «Цифровая экономика» существенно упростила жизнь предпринимателям. Бизнесмены получили новые и удобные инструменты. Удаленная регистрация позволяет встать на налоговый учет без посещения инспекций. Отчетность разрешили сдавать через МФЦ или личный кабинет на сайте ФНС РФ. Обмен документами производится посредством мировой сети. Однако полностью отказываться от территориальной привязки контролирующие службы не спешат.

Общий порядок регистрации ИП предполагает подтверждение прописки. Сведения об адресе необходимы для обеспечения надлежащего надзора. Статья 22.1 закона 129-ФЗ содержит прямое указание на предоставление данных о месте жительства. Термин неравнозначен понятию «прописка». Если постоянной регистрации в населенном пункте не имеется, альтернативой служит любой документ о законном пребывании. Постановка на учет возможна даже при проживании в районе на протяжении нескольких дней, недель или месяцев. О верности подхода свидетельствует информационное письмо ФНС России № СА-4-14/1645@ от 31 января 2014 года (позиция 14.2.05.65).

Важно! Зарегистрировать ИП не удастся лицам без определенного места проживания. Без прописки, постоянной или временной, начать коммерческую деятельность нельзя.

После приобретения статуса предпринимателя заниматься бизнесом можно на территории всей страны. Исключение составляют налогоплательщики, перешедшие на специальные режимы.

Налоговая система Может ли ИП работать в другом регионе Условия
Общий режим Да Выход на рынок осуществляется без уведомления местных инспекций. Всю отчетность предприниматель передает по месту постановки на учет.
Упрощенная система Да Расчет налога осуществляется с полученного предпринимателем дохода. География бизнеса имеет значение при применении пониженной ставки или региональных льгот. Воспользоваться преференцией можно при смене места регистрации.
Налог на вмененный доход Да Потребуется встать на учет в другом городе, районе или ином населенном пункте. Основанием станет статья 346.32 НК РФ. Направляя заявление в инспекцию, предприниматель не меняет сведения в ЕГРИП, но приобретает статус плательщика ЕНВД на конкретной территории. Если правила применения режима по месту прописки отличаются, придется придерживаться порядка того региона, в котором ведется деятельность.
Патент Да Предпринимателю потребуется приобрести патент в выбранном районе. Постановка на государственный учет в другом городе препятствием не является. Правило закреплено статьей 346.45 НК РФ.

Процедура регистрации в разных регионах

Правила постановки на учет вне места прописки напрямую зависят от налогового режима. При применении ОСН и УСН выход на рынки осуществляется свободно. Дополнительно уведомлять контролирующие органы о расширении бизнеса не нужно.

Важно! В случае официального переезда записи в ЕГРИП сделают на основании документов паспортного отдела МВД РФ. Информацию передают по межведомственным каналам без участия предпринимателей.

Если речь идет о приобретении патента на работу в другом районе, городе или субъекте РФ, придется оформить заявление. С этой целью необходимо заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/544@. При наличии цифровой подписи отправить документы можно по электронной почте. Доступ предоставляют через личный кабинет на официальном сайте ведомства. Цена патента будет рассчитываться по стандартным формулам. Увеличение стоимости для предпринимателей, зарегистрированных в другом районе, законом не предусмотрено. Срок рассмотрения заявления останется прежним – 5 рабочих дней. Подать документы необходимо за 10 суток до заключения первой сделки по направлению.

При применении ЕНВД расширение бизнеса также потребует дополнительной постановки на учет. В инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности необходимо отправить уведомление (статья 346.28 НК РФ). Бланк и порядок его заполнения введен в действие приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/941@. Направить заявление предприниматель обязан не позднее 5 суток с первой сделки или операции. Документы можно передать лично работникам налогового органа, отправить почтой или составить у нотариуса электронно.

Важно! За нарушение сроков постановки на учет коммерсантам грозит административный штраф по статье 15.3 КоАП РФ. Норма предусматривает денежное взыскание от 500 до 3 000 рублей. При выявлении проступка инспекторы вправе ограничиться предупреждением. Уголовная ответственность наступает при сокрытии доходов в крупных размерах (статья 199 УК РФ).

Как это работает? Порядок оплаты налогов и взносов

Выход бизнеса за пределы одного субъекта РФ сопровождается полной перестройкой финансовой системы. Открытие ИП в другом регионе в 2018 году потребует разделения учета. Четкое разграничение денежных потоков и движения материальных ценностей сокращает риск хищений, халатности, прочих злоупотреблений. Характер преобразований будет зависеть от налогового режима.

  1. УСН и ОСН. Порядок уплаты налогов и страховых взносов не меняется. Правило распространили на работодателей. Сборы за наемный персонал и НДФЛ, удержанный с трудовых выплат, перечисляют по месту регистрации (пункт 7 статьи 226 НК РФ). Предприниматели могут работать в любом уголке страны. Плательщики единого налога ведут всего одну книгу учета, отражая доходы по всем направлениям. Отчетность, в том числе документы по работникам, сдают по прописке. Соответствующее требование закреплено статьей 230 НК РФ.
  2. ЕНВД. Страховые взносы во внебюджетные фонды плательщики перечисляют по месту регистрации. Налог уплачивают по правилам того субъекта, в котором расположена торговая точка или коммерческий объект. С вознаграждений по трудовым договорам придется удерживать НДФЛ. В письме № 03-04-05/3-47 руководство Минфина России предписало перечислять средства по адресу фактического нахождения бизнеса. Отчетность передают во все инспекции, осуществившие постановку на учет.
  3. ПСН. Расчеты производят по каждому патенту отдельно. Платежи совершают по реквизитам инспекции, выдавшей документ, то есть в месте ведения бизнеса. Декларации предприниматели не сдают. Страховые сборы приходится перечислять по прописке. НДФЛ за работников обладатели патентов платят по месту ведения бизнеса. Соответствующее правило закреплено пунктом 7 статьи 226 НК РФ.

Таким образом, предприниматели могут работать, например, в Москве с пропиской в другом регионе. При этом представителям бизнеса придется учесть региональные законы, особенности выбранной налоговой системы, продумать механизм учета и сдачи отчетности.

Важные аспекты

В тематических публикациях встречается информация об обязательности постановки коммерсантов на учет при приобретении нежилой недвижимости. Регистрация якобы необходима для плательщиков УСН и ОСН. Авторы материалов ссылаются на первый пункт статьи 83 НК РФ. Такое толкование нормы ошибочно.

При покупке капитальных строений или площадей в составе зданий постановка на учет производится автоматически. Территориальные налоговые инспекции получают информацию из ЕГРП. Предпринимателей признают рядовыми собственниками, ведь юридического разграничения личного и коммерческого имущества для них не предусмотрено. Порядок закреплен пунктом 14 раздела 2 приложения к приказу Минфина России № 114н от 05.11.2009.

Заявлений или уведомлений от самих владельцев объектов не требуется. Верность подхода подтвердили специалисты финансового ведомства в письме № 03-11-11/13 от 24.01.2011.

Напомним, что предприниматели на общей системе не освобождены от налога на имущество. Сборы за недвижимость следует перечислять ежегодно. Тем не менее, вставать на учет дополнительно не требуется. Расчет производят контролирующие органы (статья 408 НК РФ). Обязанность сдачи декларации не предусмотрена, а разграничений для рядовых собственников и владельцев-предпринимателей закон не установил.

Добавлено в закладки: 0

Расширение сферы деятельности связано с изменением географии бизнеса. Открытие новых точек увеличивает прибыль. Поэтому хозяйствующие субъекты задаются вопросом, может ли ИП работать в другом городе на законных основаниях в году?

Регистрация начинания

Статья 8 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.01 рекомендует оформлять документацию на открытие фирмы по месту жительства и определяет, можно ли работать ИП в другом городе России. Подавать документацию для постановки на учет во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС) требуется при найме работников.

Отчисления производятся из зарплаты трудящихся.

На открытие бизнеса в ФНС подается следующий пакет документов:

  • копия удостоверения личности;
  • заявление на регистрацию частного лица в качестве ИП;
  • квитанция об оплате государственной пошлины.

Если в паспорте не стоит штамп о постоянной прописке, документы оформляются по месту пребывания гражданина. Налоговый контроль проводит регистрирующий государственный орган (ст.83 НК РФ).

Юридические лица имеют право открывать обособленные подразделения, которые проходят регистрацию по месту осуществления деятельности. Физические лица лишены возможности регистрировать отделенные филиалы. Однако без открытия филиалов предприниматели могут трудиться на территории всей России. Нормативные акты определяют, как работать в другом городе ИП, прошедшему регистрацию по месту прописки.

Режим налогообложения и проведение деятельности

Порядок уплаты налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Режимы работы отличаются по регионам Федерации.

Законодательством предусмотрены следующие налоговые режимы:

  1. ОСН.
  2. УСН (6% от общей прибыли).
  3. УСН (15% от прибыли). Однако здесь налоговой базой является доход за минусом издержек.

На видео: Деятельность ИП в другом городе

По некоторым видам деятельности применяются такие режимы:

  1. ЕСХН.
  2. ПСН.
  3. ЕНВД.

Выбор оптимального режима ИП делает до постановки на учет в качестве физического лица. Одновременно с заявлением на регистрацию подается бланк о предпочтительном налогообложении.

На видео: Леонид Фурер – Как работать в разных регионах?

Особенности налоговых режимов:

Режим налогообложения Постановка на учет Подача декларации Уплата обязательств
1. ОСН По месту жительства бизнесмена (ст.83 НК РФ). 3-НДФЛ подается исключительно по месту открытия фирмы. Суммируются расходы и доходы по всей деятельности, включая работу в соседнем регионе России. КУДИР ведется одна. Пошлина с прибыли перечисляется по реквизитам контролирующего органа с места пребывания физического лица.
2. Сельхозпроизводители + ЕСХН Не требуется повторная регистрация (ст.26.3 НК РФ). Декларация сдается в ФНС, где открыт бизнес. КУДИР заполняется общая на все расходы и доходы. ЕСХН зачисляется на счет контролирующей инстанции по месту проживания гражданина.
3. УСН Отпадает надобность подавать документы на оформление ИП в другом регионе.

Исключение – приобретение имущества в ином городе (ст.83 НК РФ).

Книга учета расходов и доходов ведется одна на общие растраты и приходы. Форма 3-НДФЛ заполняется по всем операциям раз в год. Налоги переводятся по реквизитам регистрировавшего органа. Размер ставки берется по месту открытия дела (ст.346.21 НК РФ). Действие сниженного размера пошлины по региону ведения деятельности не распространяется на бизнесмена (ст.346.20 НК РФ).

Дополнительно уплачиваются пенсионные взносы.

4. ЕНВД + УСН Заявление ЕНВД-2 нужно подать в регистрирующий орган соседнего региона. С начала проведения работ в новом городе должно пройти не более пяти дней (ст.346.43 НК РФ). Отчетность нужно предоставлять винспекцию, которая регистрировала плательщика ЕНВД. Обязательства перечисляются по месту подачи отчетности, т. е. где ведется другой бизнес физ. лица.
5. УСН + ЕНВД (транспортные перевозки, разносная и развозная реализация товаров, размещение рекламных надписей на автомобилях) Необходимо повторное оформление документации в своем регионе, как плательщика ЕНВД по особым видам деятельности.

Требование объясняется тем, что присутствует неопределенное место работы. Правило позволяет уменьшить налоговую нагрузку (ст.346.28 НК РФ).

Декларация подается по месту регистрации предпринимателя. Пошлина зачисляется на счет своей налоговой инспекции.
6. По патенту Приобретается в регионе, где введена эта система налогообложения, независимо от проживания бизнесмена. Достаточно подать соответствующее заявление в ФНС выбранной области (ст.26.5, ст.346.45 НК РФ). Декларирование отсутствует. КУДИР ведется одна. Налог уплачивается на расчетный счет организации, выдавшей разрешение на использование специального режима.
7. УСН + ПСН В другом регионе подается заявление о постановке на учет и оформление специального разрешения (ст.346.25.1 НК РФ). Документ приобретается отдельно на каждый род занятий (число неограниченно). Декларация УСН сдается по месту проживания. Ведется 2 книги учета расходов и доходов. В журнале ПСН отражается только прибыль. Налог по УСН перечисляется в инспекцию по месту прописки ИП. Стоимость патента уплачивается организации, его выдавшей.

На видео: СКОЛЬКО БИЗНЕСОВ МОЖНО РАЗВИВАТЬ ОДНОВРЕМЕННО

НДФЛ по работникам

Фиксированные пошлины за себя, которые подлежат уплате в страховые фонды, ИП РБ перечисляет по месту прописки. Отчетные формы в ПФР не подаются. Оформление в качестве работодателя не зависит от места осуществления деятельности и работы сотрудников. Процедуру проводят инстанции, находящиеся в одном городе с предпринимателем. Туда же сдается вся отчетность, перечисляются взносы (ФЗ № 113-ФЗ от 02.05.15).

К примеру, на территории республики Казахстан может вестись бизнес, прошедший регистрацию в Москве. Отчетность и пошлины направляются в столицу.

Отчисления за сотрудников:

  1. ПФР.
  2. НДФЛ (13%).
  3. ФСС.
  4. ФОМС.

Ежегодно, при использовании наемного труда, подается по месту регистрации отчетность о среднесписочной численности сотрудников. При отсутствии работников документ не сдается.

На видео: Регистрация ИП в другом городе

Стоит помнить:

  • кассовый аппарат должен быть зарегистрирован налоговым органом по месту проживания ИП;
  • законодательством определено, может ли предприниматель работать в другом городе, применяя к обоим видам деятельности ЕНВД. Это не допускается. Разрешается совмещать два способа налогообложения;
  • действие патента распространяется на один округ. Для работы на территории другого региона покупается новый документ;
  • статья 335 НК РФ объясняет, можно ли работать с ИП в другом городе, если он занимается специфической работой. Добытчики полезных ископаемых проходят дополнительную регистрацию по месту расположения недр;
  • приобретая патент на каждый вид деятельности, бизнесмен уменьшает налоговые выплаты. Отпадает необходимость вести бухгалтерскую отчетность;
  • меняя место жительства, необходимо проходить перерегистрацию (ст.19.15.1 КоАП РФ);
  • действие ЕНВД ограничивается территорией, подконтрольной налоговой инстанции, которая выдала разрешение;
  • если законодательные акты обязывают произвести повторное оформление предпринимательства, а физ. лицо игнорирует требование, ему грозят штрафные санкции (ст.116 –117 НК РФ);
  • лица, применяющие УСН и ОСН изменяя режим налогообложения на ЕНВД или патент, проводят повторную регистрацию на территории другого округа.

Налоговым кодексом регламентируется, можно ли ИП работать в другом городе, применяя различные системы налогообложения. За несоблюдение норм действующего законодательства грозят штрафные санкции.

На видео: Несколько видов деятельности у ИП

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации, при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

  • ОСНО
  • УСН – доходы 6%
  • УСН – доходы минус расходы 15%

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы НО:

  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход

И так, с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП. Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО. После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

Обратите внимание!

Индивидуальный предприниматель патентную систему налогообложения по видам деятельности может применять наравне с другими налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ (ст. 346.43 НК РФ).

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Предприниматель ведет деятельность в другом регионе и применяет ПСН (Патентную систему налогообложения)

С 2013 года ПСН – патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент. Допустим, индивидуальный предприниматель состоит на учете в одном городе, а в другом городе решил вести деятельность на патенте.

Как ИП на ПСН может встать на учет в другом городе и куда ему следует уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Постановка на учет индивидуального предпринимателя на ПСН

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

  • Заявление о постановке на учет;
  • Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ПСН

Предприниматель применяет УСН. Если, кроме видов деятельности на патенте, есть доходы от других видов деятельности, то единый налог по УСН, предприниматель уплачивает по месту жительства. По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент. Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан.

Сдача отчетности при применении ПСН

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов. Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН. При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Предприниматель на УСН ведет деятельность в других регионах

Если предприниматель применяет «упрощенку» следует ли ему вставать на учет в другом городе? Может ли он осуществлять деятельность без постановки на учет?

Постановка на учет ИП при применении УСН

Индивидуальный предприниматель, как было сказано, встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Уплата налогов при применении УСН

Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

Однако, следует обратить внимание, что п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но наш предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Сдача отчетности УСН

Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.
Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН. Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах?

Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Обязан ли предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

Напоминаем, что с 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель действует по схеме, описанной выше, для тех предпринимателей, которые применяют УСН.
До 2013 года действовал другой порядок, здесь мы его не будем рассматривать, поскольку это уже неактуально.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на вмененке, доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.
Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.
Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Внимание!

Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.

Подведем итоги

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах

Режим налогообложения в двух регионах

Постановка на учет

Уплата налога

Сдача отчетности

УСН и патент

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают по месту жительства.

По деятельности на ПСН декларация не сдается.

УСН и УСН

По месту жительства

По месту жительства

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства

УСН и ЕНВД

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства.

Декларацию по ЕНВД сдают в ИФНС, по месту ведения деятельности на «вмененке»

  • Единый налог по УСН, уплачивается и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.
  • При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.
  • Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.
  • Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения.
  • Декларация по каждому виду деятельности сдается по месту постановки на учет, декларация по УСН сдается в налоговую по месту жительства, даже если деятельность на УСН не велась.
  • Фиксированный взнос за себя индивидуальный предприниматель всегда уплачивает по месту жительства. Отчеты в пенсионный фонд за себя предприниматель не сдает.
  • Если предприниматель нанимает работников, в качестве работодателя он встает в пенсионном фонде, фонде социального страхования по месту своего жительства. Даже если эти работники фактически работают и живут в другом регионе. При этом, НДФЛ удержанный с заработной платы работников, страховые взносы, начисленные на сумму выплат в пользу работников, предприниматель также уплачивает по месту жительства. Туда же, сдается вся отчетность по работникам.

>Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Патент и ЕНВД

Итак, предприниматель захотел вести бизнес в другом регионе. Нужно ли ему проходить регистрацию в этом регионе вновь? Нужно, если он собирается работать на вмененке или пользоваться патентом. Это обусловлено особенностями названых систем НО.

Регистрация при ведении бизнеса по ЕНВД «привязана» к месту осуществления деятельности, регистрация в налоговой другого региона, следовательно, необходима (НК РФ, ст. 346.32). ЕНВД в немалой степени зависит от властей региона, в котором он действует. Законодательная база этого налога, соответственно, может иметь нюансы, которые учитываются при регистрации ИП.

Если налогоплательщик ЕНВД работает:

  • на территориях нескольких округов;
  • на территориях нескольких муниципальных районов;
  • на территориях городов федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь),

регистрироваться нужно только в том налоговом органе, территория которого указана в заявлении о постановке на учет первым (по тексту ст. 346.28-2 НК РФ).

Особый случай – предпринимательство в транспортной отрасли. ИП, оказывающие услуги перевозок и размещающие на транспортных средствах рекламу, должны стоять на учете по ЕНВД только по месту, где они проживают. В то же время уплачивают они налог и сдают по нему отчетность в том регионе, где осуществляют свою деятельность. Понятно, что он с местом жительства может совпадать, а может и различаться. Аналогично транспортной отрасли действует правило по ЕНВД и для розничной торговли развозного или разносного характера.

На заметку! Даже если ИП ранее не применял ЕНВД, но хочет это сделать, никуда не выезжая за пределы своего региона, ему все равно придется пройти повторную регистрацию (НК РФ ст. 346.28-2).

Похожая ситуация складывается при приобретении предпринимателем патента. Он действует на той территории, где приобретен, однако закон не запрещает приобретать несколько патентов, в разных регионах (НК РФ ст. 346.45).

Чтобы его получить, нужно обратиться в региональный налоговый орган с заявлением. В течение 5 дней патент может быть получен. Оплачивает его ИП в том же регионе. Декларацию сдавать при патентной системе не нужно.

О взносах, НДФЛ и некоторых формах отчетности

Кроме вопросов, связанных непосредственно с использованием той или иной системы НО, у предпринимателя могут возникнуть и другие, связанные с бизнесом в ином регионе. Например, налог на доходы. Куда его перечислять и сдавать по нему отчетность?

НДФЛ перечисляется:

  • по месту регистрации ИП на упрощенке, ЕСХН, ОСНО (НК РФ, ст. 226-7, ст. 230-2);
  • по месту постановки на учет ИП на ЕНВД (Минфин, письмо №03-04-05/3-47 от 21/01/13 г.);
  • по месту действия патента, выданного ИП (Минфин, письмо №03-04-05/46788 от 01/11/13 г.).

Относительно отчетности и сумм взносов ситуация достаточно проста. Они сдаются и перечисляются в том регионе, где предприниматель стоит на учете. Это касается ОСНО, УСН, ЕСХН. По месту жительства уплачиваются и взносы при применении патентной системы, ЕНВД. Не существенно при этом, в каком регионе ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД или получил патент.

Взносы предпринимателя «за себя» также уплачиваются по месту, где тот проживает. Отчет по этим суммам он не сдает.

На заметку! При перечислении НДФЛ не играет роли, где фактически живут работники ИП, за которых он перечисляет налог.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников, при их наличии, ИП также сдает по месту своей регистрации.

Итоги

  1. ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
  2. Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
  3. Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
  4. Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх