Содержание
Определение коэффициента быстрой ликвидности
Коэффициент промежуточной ликвидности является частным от деления:
- суммы денежных средств с учетом денежных эквивалентов,
- краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов),
- а также ожидаемых поступлений за реализованную продукцию на текущие обязательства (текущие пассивы).
Это один из основных показателей ликвидности, показывает возможность предприятия своевременно оплатить все имеющиеся на данный момент обязательства при условии отсутствия просроченной дебиторской задолженности.
С другой стороны, коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается как сумма оборотных активов за вычетом товарно-материальных запасов, отнесенная к сумме краткосрочных обязательств.
Он также называется коэффициентом критической ликвидности и показывает: какую именно часть краткосрочных обязательств можно покрыть, если финансовое состояние предприятия ухудшится.
Это происходит путем использования денежных средств и с учетом денежных эквивалентов:имеющиеся ценные бумаги, предстоящие поступления от дебиторов.
Товарно-материальные запасы не имеют ликвидационной стоимости,
поскольку их реализация будет наиболее убыточной по сравнению с реализацией других оборотных средств
Кроме того затраты намного превосходят возможную прибыль от вынужденной продажи таких запасов.
Расчет коэффициента быстрой (срочной) ликвидности
Для анализа показателя быстрой ликвидности используют данные бухгалтерской отчетности по форме №1, то есть бухгалтерского баланса, и, как правило, берутся за последние три года.
Существует несколько способов расчета показателя срочной ликвидности:
1. Общая формула расчета
Кб.Л = (Денежные средства с учетом денежных эквивалентов + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные (текущие) обязательства.
2. Или исходя из кода строк формула по балансу
Кб.Л = (стр. 1250 + стр. 1230 + стр. 1240) / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550)
Пример. Краткосрочные обязательства и оборотные активы ООО «Пригород» представлены в нижеследующей таблице.
Исходные данные для расчета коэффициента промежуточной ликвидности
| Финансовые показатели, тыс. руб. | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| Денежные средства, в том числе денежные эквиваленты | 4493 | 677 | 369 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2000 | 3455 | |
| Дебиторская задолженность | 2754 | 30099 | 720 |
| Запасы | 15617 | 22795 | 50810 |
| Краткосрочные обязательства | 21398 | 51004 | 45541 |
Нераспределенная прибыль – учет и отражение в балансе.
Что характеризует коэффициент финансовой независимости?
- 2011 год: Кб.Л.= 4493+2000+2754/21398=0,43.
- 2012 год: Кб.Л.= 677+3455+30099/51004=0,67.
- 2013 год: Кб.Л..= 369+0+720/45541=0,02
Видно, что значение анализируемого коэффициента изменилось в 2012 году на 0,24 по сравнению с 2011 годом.
Такая ситуация указывает на повышение платежеспособности предприятия и характеризуется увеличением краткосрочных обязательств (предоставление кредитных средств).
Проанализируем 2013 год.
Даже при условии своевременных расчетов с контрагентами, платежеспособность анализируемой организации низка: коэффициент критической ликвидности резко снижается с 0,67 (на конец 2012 года) до 0,02 (на конец 2013 года) практически в 30 раз.
В этом случае организация может рассчитывать на получение кредитных средств под достаточно большой процент (увеличение размера закладываемого имущества и прочее) на невыгодных для себя условиях, либо возможен отказ.
Реальной оценке показателя быстрой ликвидности способствует тщательная проверка надежности финансовых вложений
В качестве краткосрочных финансовых вложений используются ценные бумаги с высокой ликвидностью и сроком обращения не более одного года.
Повысить значение показателя можно за счет приобретения ценных бумаг из ненадежных источников и увеличения числа сомнительных дебиторов.
Однако такой эффект будет кратковременным, поскольку при реализации таких ценных бумаг организация затратит больше ресурсов на поиск потенциальных покупателей, чем при их покупке, и может оказаться в минусе.
Дебиторская задолженность же может так и остаться невыплаченной, либо такую задолженность трудно взыскать за достаточно короткий промежуток времени.
Значение коэффициента быстрой ликвидности
Нормативное значение коэффициента промежуточной ликвидности должно находиться в пределах 0,7 – 1,0.
Несмотря на это, для различных отраслей экономики и даже предприятий этот показатель может значительно отличаться от нормативного значения.
В данной ситуации оценивается динамика изменения коэффициента за несколько лет, увеличение значений показателя свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации анализируемого предприятия.
Кроме того, анализ динамики этого коэффициента должен сопровождаться тщательным изучением факторов, обусловивших его изменение.
За наиболее благоприятный норматив принимают значение показателя быстрой ликвидности от 0,8 до 1,2, так как в этом случае практически соблюдается баланс между поступлениями от текущей деятельности и текущими расходами организации.
Для увеличения значений показателя быстрой ликвидности предприятия должны обратить внимание на способы ускорения оборачиваемости собственных средств, вложенных в запасы
Правила заполнения расходного кассового ордера.
Управление заемным капиталом, расчеты и анализ.
Образец акта оказанных услуг выполненных работ: https://buhguru.com/buhgalteria/dokumenty/blanki-aktov-vypolnennykh-rabot-i-okaz.html
В частности, активно использовать такой финансовый инструмент как выпуск акций, предоставление краткосрочных займов другим организациям.
Для ускорения оборачиваемости готовых запасов можно:
- поощрять покупателей за своевременную оплату системой скидок,
- либо предоставляя коммерческий кредит,
- а за просрочку платежа можно ввести штрафные санкции и начисление неустойки за нарушение условий договора.
Высокое значение показателя быстрой ликвидности указывает на устойчивое финансовое состояние предприятия
Его высокая оценка также характеризует высокую платежеспособность анализируемой организации.
Чем ниже уровень быстрой ликвидности от рекомендуемой нормы, тем вероятнее риск потери потенциальных инвесторов.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
>Коэффициент быстрой ликвидности
Еще найдено про коэффициент быстрой ликвидности
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4
Текущие обязательства 5 Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по более узкому кругу текущих активов из его расчета исключены материально-производственные - Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий: отраслевые особенности
Ктл >1 >0,75 >0,8 >0,75 >0,75 >0,5 Коэффициент быстрой ликвидности Кбл >1 >0 >0,5 >0,25 >0,25 >0,25 Коэффициент ликвидности при мобилизации средств - Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации
Коэффициент промежуточного покрытия коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической оценки ≥ 0,8 Коэффициент текущей ликвидности ≥ 1,5 О В - Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленности
Альтмана в 1968 г 2 Коэффициент быстрой ликвидности КБЛ показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с - Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,535 0,564 0,029 Коэффициент быстрой ликвидности упрощенный вариант 0.849 0.864 0,015 Коэффициент средней ликвидности 2,942 2,573 -0,369 Коэффициент - Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика
Промежуточный коэффициент покрытия коэффициент быстрой ликвидности K2 рассчитывается как отношение ликвидных активов к текущим пассивам Ликвидные активы представляют - Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО «Ростелеком»
РСБУ Коэффициент быстрой ликвидности критической оценки 1,46 0,439 1,021 69,9 по РСБУ Коэффициент текущей ликвидности покрытия - Методы прогнозирования вероятности банкротства организации
И 1,8-2 1,5-1,8 1,2-1,5 <1,2 2 Коэффициент быстрой ликвидности >1,6 1,2-1,6 0,8-1,2 0,4-0,8 <0,4 3 Коэффициент абсолютной ликвидности >0,2 0,15-0,2 0,10-0,15 - Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
Е 00 3,80Е-03 Коэффициент быстрой ликвидности Х8 2,78Е-01 1,38Е 01 2,02Е 00 4,38Е-02 Рентабельность затрат Х9 -2,ЗЗЕ 00 - Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организации
К5 коэффициент быстрой ликвидности Кб коэффициент краткосрочной платежеспособности в месяцах К7 Коэффициент текущей ликвидности показывает какую - Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
K4 — коэффициент быстрой ликвидности K5 — доля собственных оборотных средств в активах 3-й этап Для того - Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий
К4 — коэффициент быстрой ликвидности К5 — доля собственных оборотных средств в активах 3 этап Для того - Как оценить финансовую устойчивость предприятия? Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa
Альтмана в 1968 г 1 2 Коэффициент быстрой ликвидности Данный коэффициент показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов - Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
Причем нормативные значения у различных авторов несколько отличаются но в целом коэффициент абсолютной ликвидности должен быть больше 0,2, коэффициент быстрой ликвидности — больше 0,7, а коэффициент текущей ликвидности — больше двух В зарубежной - Каким контрагентам можно верить в долг и на какую сумму
Если коэффициент находится в диапазоне от 2 до 3 -13 баллов от 1 до 2 — 8 баллов менее 1-0 баллов Коэффициент быстрой ликвидности Quick Ratio 12 Оборотные активы — Запасы — НДС по приобретенным ценностям - Методологический аспект анализа платежеспособности предприятия
Эти показатели представляют интерес не только для руководства предприятия но и для внешних субъектов анализа коэффициент абсолютной ликвидности — для поставщиков сырья и материалов коэффициент быстрой ликвидности — для банков коэффициент текущей ликвидности — для инвесторов Коэффициент абсолютной ликвидности - Финансовая безопасность компании: аналитический аспект
Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия 4,36 1,24 1,26 Коэффициент быстрой ликвидности 2,2 0,8 0,89 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,79 0,15 0,058 Коэффициент обеспеченности собственными - Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
В качестве таких финансовых коэффициентов могут быть предложены следующие доля оборотных активов в имуществе доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах коэффициент финансовой независимости коэффициент структуры заемного капитала коэффициент инвестирования коэффициент текущей ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент оборачиваемости оборотных активов коэффициент оборачиваемости активов рентабельность продаж - Отбор факторов риска банкротства предприятия на основе метода главных компонент
Коэффициент текущей ликвидности -0,128 -0,332 0,651 class tcs > -0,569 -0,129 Коэффициент быстрой ликвидности 0,184 0,167 0,654 -0,580 0,080 Коэффициент автономии собственных средств -0,610 -0,126 0,580 - Оценка экономического риска на основе финансовых коэффициентов
Кал 0.301 0,05 0,1 0,05-0,1 <0,05 1 0.05 2 Коэффициент быстрой ликвидности Кбл ДС КФВ ДЗ КО 0.665 0,1 0,8 0,5-0,8 <0,5 2 0.2
Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio)
Определение
Коэффициент быстрой ликвидности (quick ratio, acid-test ratio) характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. При этом в ликвидные активы в данном случае включаются как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, так и краткосрочная дебиторская задолженность (по другой версии – все оборотные активы, кроме наименее ликвидной их части — запасов). Коэффициент быстрой ликвидности получил широкое распространение в российской и мировой практике наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Расчет (формула)
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается делением ликвидных активов на краткосрочные обязательства:
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства
По другой версии:
Коэффициент быстрой ликвидности = (Оборотные активы — Запасы) / Краткосрочные обязательства
Запасы считаются наименее ликвидные активами, считается, что их труднее всего перевести в деньги (т.е. реализовать), поэтому они в любом случае не участвуют в расчете.
Рассчитывается коэффициент по данным бухгалтерского учета, по Балансу организации.
Нормальное значение
Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше финансовое положение компании. Нормой считается значение 1,0 и выше. В то же время, значение может отличаться для разных отраслей. При значении коэффициента менее 1 ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для инвесторов.
