Макрос

Другие коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

• компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
• выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
• штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
• суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
• суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2018 год все вышеперечисленные коды актуальны.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ

Все возможные коды, которые используются в форме. Отражены в Справочнике к 2-НДФЛ, там же даны расшифровки. Что такое код 2012 в справке 2-НДФЛ?

Код дохода «2012» отражает полученные работником отпускные выплаты и относится к разделу «премии». Работодатель обязан выплатить работнику отпускные на основании среднемесячной суммы дохода за каждый день отпуска. Начисление следует производить не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Выплаченные средства нужно отразить в справке 2-НДФЛ, код дохода 2012, расшифровка которого как раз и отражает подобные доходы.

Как отразить отпускные в справке 2-НДФЛ, если отпуск начался в одном месяце, а закончился в другом?

Допустим, работник уходит в отпуск 3 числа. Выплаты ему по закону должны быть начислены не позднее 29-го числа предыдущего месяца. Как в данном случае отразить доходы в справке 2-НДФЛ? Ответ прост: выплаты необходимо отразить в справке за тот месяц, когда они фактически были получены. То есть, если отпуск был в июне, но отпускные начислили в июне, то использовать код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ за июнь. Так же следует поступить и во всех других случаях, когда отпуск «разрывается» на два разных периода.

Как отразить в 2-НДФЛ разных доходы и вычеты смотрите в таблице:

Смотреть таблицу полностью

Другие коды в справке

Мы уже разобрались, что означает код 2012 в справке 2-НДФЛ. Далее разберем другие популярные коды для обозначения доходов физлиц, которые могут вызывать затруднения. Все коды доходов для 2-НДФЛ смотрите в таблице с расшифровкой:

Таблица всех кодов доходов для 2-НДФЛ с расшифровкойСкачайте таблицу в Системе Госфинансы и используйте как шпаргалку в работе

Кодом «2000» обозначают заработную плату, которую получает работник. Зарплата учитывается со всеми надбавками и доплатами. В справке 2-НДФЛ данный вид дохода необходимо отражать в месяце, за который он начислен, а не выплачен. То есть, заработная плата за июнь начисляется в июле, но отображается в справке за июнь.

Код «2300» используют для обозначения пособий по временной нетрудоспособности — в тех случаях, когда на них начисляется НДФЛ. Простыми словами – больничный. Это могут быть пособия по болезни, по уходу за больным ребенком, сюда же относятся пособия, выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве.

Больничное пособие выплачивается вместе с ближайшей после назначения пособия заработной платой. В этот же день нужно удержать НДФЛ. Если вы не знаете, что означает код 2012 в справке 2-НДФЛ и код 2300, то уточните предварительно в справочнике. Неправильное заполнение формы может стать причиной штрафа.

Код дохода 2013 в Справке 2-НДФЛ

Код «2013» отражает выплаты за неиспользованный отпуск. Ранее данные доходы отражались кодом 4800 «общие доходы». С 2018 года для компенсации за неиспользованный отпуск, а также для выходного пособия были выделены дополнительные коды – 2013 и 2014 соответственно.

Код дохода 2010 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода «2010» служит для обозначения выплат по договорам гражданско-правового характера за исключением авторских гонораров.

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

Как известно, каждое зарегистрированное физическое лицо обязано сдавать итоговую отчётность по собственным доходам за отдельный период. Это делается для того чтобы можно было вычитать сумму налога с прибыли предприятия или организации. Так как специфик и сфер предпринимательской деятельности существует много, то и виды дохода может быть произведён разными способами. Также может случаться, что компания получает прибыль не от основного вида деятельности, а имеет дополнительные источники. По каждому из таких источников заполняется отдельная справка, содержащая соответствующую информацию, в налоговую службу.

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800.

Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2017 годах перечень доходов обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, который применяется с 29.11.2015.

Приказом ФНС России от 22. 11. 2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения.

В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26. 12. 2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2017 год, нужно учитывать новые коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

Код дохода	Обозначение
2013	Компенсация за неиспользованный отпуск
2014	Увольнительные пособия и компенсации
2301	Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов
2611	Списание безнадежных долгов с баланса
3023	Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22. 11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий.

Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

• 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
• 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800- расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

• суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
• компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст.217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии.

Подчеркивается, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400.

Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код региона для 2-НДФЛ

Код региона (подразумевается субъект России, в котором сотрудник зарегистрирован по месту жительства), строка для которого предусмотрена в п. 2 справки 2-НДФЛ, указывается согласно списку этих кодов, утвержденному приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступают в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Коды дохода и другие коды в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражает самое радостное для большинства работников событие — отпуск и выдачу среднего заработка за его период. Помимо него классификатором предусмотрено большое количество шифров, раскрывающих как наименование полученных доходов, так и информацию по использованию льгот.

Реквизит «Код дохода» и его назначение

Для корректного, краткого и единообразного отражения содержания реквизитов применяются коды доходов в справке 2-НДФЛ. Ячейки, требующие внесения подобной информации, при заполнении не могут оставаться пустыми. Об этом прямо говорится в инструкции по составлению документа.

Классификатор содержит шифры, состоящие из 4 цифр, начиная с 1010 и заканчивая 4800. К ним относится и код 2012 в 2-НДФЛ, с помощью которого записывается сумма отпускных.

Нередко при выборе кода возникают трудности, поскольку не всегда можно сразу правильно идентифицировать проведенную операцию.

В частности, к подобным спорным выплатам относятся единовременные поощрения, связанные с проведением какого-либо корпоративного торжества. Чаще всего для них применяют шифр 4800, который называется «Иные доходы» и довольно часто используется в случае возможного двоякого толкования содержания операции.

Наложение штрафов за некорректное отражение кода дохода в справке 2-НДФЛ не предусмотрено. Это не означает, что кодам не нужно уделять самое пристальное внимание. Для разных операций предусмотрен индивидуальный порядок расчета налога, и некорректные данные могут привести к искажению суммы к перечислению.

В качестве источника информации для правильного определения кодов следует использовать приложение 1 к приказу ФНС России от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387@. Оно сменило действующее ранее приложение 3 к приказу ФНС России от 17. 11. 2010 № ММВ-7-3/611.

Правильный код документа в 2-НДФЛ

В одном из полей формы 2-НДФЛ требуется указать шифр документа, удостоверяющего личность. Чтобы верно его заполнить, следует обратиться к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, в котором приведен полный список из 14 кодов, учитывающих все возможные случаи на практике. Чаще всего используется обозначение 21, соответствующее паспорту гражданина РФ.

Что отражают коды 2000 и 4800

Выплата заработной платы отображается в справке с использованием кода 2000. Но даже в занесении в форму этой, казалось бы, простой и понятной информации есть свои тонкости. Нередко сомнения возникают при отнесении к указанному шифру премиальных выплат.

Так, если премия выплачена в качестве поощрения за выполнение работы, ее действительно нужно проводить по коду 2000.

Это будет правильно. В случаях, когда дополнительное начисление связано со знаменательной датой (юбилеем компании, днем рождения работника, получением рекордной прибыли, запуском нового цеха, достижением определенного стажа непрерывной работы), чаще всего применяют код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ. Рассмотрим подробнее назначение последнего и поясним логику его использования в справке.

Для выплат, не предусмотренных в классификаторе или производимых по нетипичным основаниям, чаще всего указывается код НДФЛ 4800. Это могут быть:

1. Оплата по среднему заработку за дни отпуска, которыми не успел воспользоваться увольняющийся сотрудник, — так называемая компенсация. Не будет ошибкой применение к подобным суммам кода 2000 или, как для обычных отпускных, 2012. Но если опираться на письмо ФНС России от 08.09.2008 № 3-5-04/380, корректнее применить код 4800. Чтобы не возникало дополнительных вопросов со стороны проверяющих, лучше использовать его.
2. Сверхнормативные командировочные (суточные) расходы, понесенные компанией за период.
3. Стипендии или выплаты практиканту, который проходит обучение, за произведенный им продукт или выполненную работу.
4. Выплаты работнику за использование компанией находящегося в его собственности имущества и др.

Много вопросов вызывает порядок отражения стипендий, поскольку они поименованы в ст. 217 НК РФ как не облагаемые налогом. Однако в большинстве разъяснений указывается, что данное правило применимо только к выплатам бюджетных учебных заведений и не распространяется на расходы коммерческих организаций. Затраты, понесенные работодателем по подобным основаниям, включаются в базу по налогу.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ

В некоторых ситуациях, таких как неожиданный уход из жизни членов семьи, временные денежные затруднения, стихийные бедствия, несчастные случаи, работникам может быть оказана материальная помощь. Подобные события не всегда носят негативный характер.

Нередко основанием для выплаты мат. Для отражения подобных сумм в справке 2-НДФЛ принято использовать код дохода 2760.

Его применение периодически ставится под сомнение в связи с тем, что выплаты мат. 4000 руб.

Согласно сложившейся практике в приведенной ситуации применяется код 2760 в сочетании с вычетом под цифровым обозначением 503. Большое значение для порядка отражения описываемых выплат имеет выделение из них тех, которые входят в состав системы оплаты труда и зависят от выполненного объема работы. Подобные виды начислений отражаются как заработная плата и не являются материальной помощью в ее обычном понимании.

Для чего нужен код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Больничный согласно положениям п. 1 ст. 217 НК РФ включается в базу для начисления НДФЛ. В связи с этим указанные выплаты должны отражаться в справке. Утвержденными правилами предусмотрено использовать для этого код НДФЛ 2300.

Правильно используем в 2-НДФЛ код 2400

Достаточно сложна процедура отражения доходов физического лица от сдачи имущества во временное пользование компании на возмездной основе. Для этого в классификаторе существует код 2400.

Однако на практике очень часто применяют код 4800. Этот способ не считается неверным, но предпочтительнее проводить подобные операции с помощью шифра 2400. Это избавит от дачи дополнительных объяснений инспекторам.

Уточняем код региона для 2-НДФЛ

Для правильного отражения места жительства налогоплательщика предусмотрено специальное поле в п. 2 справки 2-НДФЛ. В нем прописывается региональный код. Взять его можно из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Таким образом, налоговики могут четко установить территорию, где зарегистрировано физическое лицо.

Определяем код страны для 2-НДФЛ (какой код России для 2-НДФЛ)

Для указания гражданства налогоплательщика в 2-НДФЛ применяется код страны. Для его правильного определения необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В нем на выбор есть 3 варианта кодировки: 2 — из букв и 1 — из цифр. Первая пара носит громкие названия «Альфа-2» и «Альфа-3», но для указания в справке применяется цифровой код.

Большинство отчитывающихся по подоходному налогу по итогам отчетного периода являются гражданами России. Узнать код России для 2-НДФЛ можно, обратившись к ОКСМ. В нем приведены 3 варианта кодировки:

• буквенный — RU («Альфа-2»);
• буквенный — RUS («Альфа-3»);
• цифровой — 643.

Для справки необходимо использовать цифровой шифр.

Отображение данных в форме с помощью коротких кодов сокращает объем отчетности, позволяет унифицировать порядок заполнения бланков, оптимизировать время их обработки. Для заполнения подобных полей следует использовать утвержденный набор классификаторов.

При этом необходимо быть внимательным, поскольку неправильное указание кодов приводит к появлению в форме некорректных данных. И хотя наказание за подобные ошибки не предусмотрено, они повлекут за собой необходимость внесения изменений и корректировок, искажение базы налогообложения, а соответственно, потерю рабочего времени и вероятные финансовые последствия.

Код дохода в справке НДФЛ 2 в 2018 году, виды кодов и их расшифровка

В НДФЛ 2 можно видеть всю информацию о заработке и иных вознаграждениях, начисленных физ. лицам в течение отчетного года. Их источником будет не только общая сумма дохода, но и различные стимулирующие надбавки, премии за производственные результаты и к праздничным датам. Информация о структуре и периодичности таких выплат полезна кредитному инспектору при оформлении ссуды или ипотеки.

Для таких целей все виды прибыли, начисленные в пользу физ. лиц, отражаются в соответствии с утвержденными кодами. 24 октября 2017 года внесены поправки в перечень кодов доходов для 2 НДФЛ, которые применяют в обязательном порядке с отчета за 2017 год.

Где может понадобиться справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ – налоговая отчетность годовой периодичности, представить которую в ИМНС субъекты хозяйствования должны по истечении календарного года не позднее 1 апреля. Если удержать НДФЛ невозможно, это означает, что подать форму нужно в фискальные органы до 1 марта.

Любой сотрудник компании обращается в бухгалтерию с заявлением о выдаче справки, не давая пояснений, для каких целей она ему потребовалась. Например, декларация понадобится при обращении за ссудой в банковское учреждение, форма 2 НДФЛ во многих банках включена в обязательный пакет документов.

Также, при увольнении или трудоустройстве на новое место работы, из декларации 2 НДФЛ бухгалтер видит максимальную сумму дохода и примененные вычеты, это позволит правильно завершить отчетный год в отношении данного физ. лица.

Сведения из декларации 2 НДФЛ понадобятся в следующих случаях:

• Во время расчета пенсии;
• в органах опеки при оформлении усыновления ребенка;
• для расчета алиментов;
• в визовом центре;
• в судебных тяжбах;
• в социальных службах для признания статуса семьи с низким доходом и начислении пособия.

Изменения в 2 НДФЛ

Обязанность указывать все виды доходов в соответствии с утвержденными шифрами регламентирована в пункте 1 статьи 230. В работе руководствуются приказом от 10 сентября 2015 года, в приложении № 1 где содержатся все виды шифров доходов физ. лиц.

Ежегодно состав кодов налоговики уточняют, поэтому для отчета за 2016 год применяют поправки от 26.12.2016 года, а для формы 2 НДФЛ за 2017 год и с 01.01.2018 года используют обновления от 24 октября 2017 года.

Новые коды 2 НДФЛ

Приказом ММВ 7-11-820 включены в коды доходов 5 новых значений для справки НДФЛ, которые берутся, начиная с отчета за 2017 год:

• Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск применяют шифр 2013;
• 2014 — выходное пособие при увольнении; выплачивается среднемесячная заработная плата во время трудоустройства, суммы компенсаций, перечисленные директору, его замам и главбуху в части превышения 3-кратного заработка, а для Крайнего Севера этот показатель увеличен до 6 раз;
• для отражения штрафов и приравненных к ним сумм, присужденных предприятию судебными инстанциями за нарушение прав потребителей согласно закону от 7 февраля 1992 года указывают код дохода 2301;
• код 2611 присвоен для списания долговых сумм в установленном порядке со счетов бухгалтерского учета компании;
• для отражения начисленного вознаграждения в виде процентов по облигациям в российских рублях, эмитированных после 01.01.2017 г.

Уточнение названий

Приказом ММВ 7-11-633 было уточнено название и содержание уже действующих кодов доходов для отражения в справке 2 НДФЛ.

Для заполнения декларации за 2017 год учитывают следующие изменения:

• Для кодов 1532, 1533, 1535 исключены «срочные сделки». Вместо этого термина применяется понятие операций — “производный финансовый инструмент”;
• шифр 2641 следует применять для отражения мат выгоды от приобретения производных финансовых инструментов;
• шифр 2000 дополнен доходом в виде денежного довольствия, не попадающий под действие п. 29 ст. 217;
• для шифра 3010 уточнено ограничение полученных доходов.

Налоговики разделили расшифровку кодов, отражающих премирования сотрудников:

• шифр 2002 – применяют для отражения премирования за производственные результаты и иные, приравненные к ним выплаты согласно локальным актам предприятия;
• шифр 2003 используют работодатели в отношении тех физических выплат, источником которых является прибыль компании, целевые поступления или средства спецназначения.

Ответственность за недостоверные сведения

В декларации 2 НДФЛ, начиная с отчета за 2017 год, учитываются все законодательные изменения. Если учет заработной платы в компании выполняется с помощью программного обеспечения, необходимо при заполнении информации проверить корректность ведения справочников и при вводе данных грамотно выбирать новые шифры.

Для ручной обработки начислений бухгалтер должен вручную расшифровать, к какому коду отнести доходы, так как за предоставления некорректной информации применяют штрафные санкции в размере до 500 руб. за каждый лист, поданный с ошибкой.

Основные коды доходов в 2 НДФЛ

Детальная расшифровка кодов по НДФЛ 2 понадобится при оформлении долгосрочного кредита. Работнику банка легче уточнить платежеспособность клиента, когда заработная плата структурирована. Он определит постоянную составляющую дохода и временные перечисления.

Основные коды, какие применяют для формирования доходов в 2 НДФЛ, следующие:

1. Для основной заработной платы и приравненных к ней выплат, например, надбавок за стаж, проф мастерство, применяют код 2000;
2. шифр 2012 применяется для отражения отпускных, какие работодатель выплачивает сотрудникам перед очередным отпуском;
3. 2010 – прибыль, которую сотрудники получают в рамках переводов по договорам гражданско-правового характера;
4. шифр 2300 используют для начисленных вознаграждений в установленном порядке по больничным листкам;
5. компенсацию за лекарственные средства относят к шифру 2780;
6. если прибыль получена в натуральном выражении, используют код 2530.

Код доходов для премий и подарков

Начиная с отчета 2 НДФЛ за 2017 год премирование физ. лиц, делят по источникам формирования:

• Если сотрудники вознаграждены премиальными за производственные результаты, эти суммы относят к шифру 2002;
• премии к юбилейным датам, праздникам или иные поощрения, выплачиваемые из прибыли компании — к коду 2003.

Для отражения мат помощи персоналу в справке 2 НДФЛ нужно выбрать коды доходов из перечня:

• Материальная помощь обозначается под кодом 2760, ее переводят не только действующим сотрудникам предприятия, но и физ. лицам, ушедшим на пенсию по возрасту или в связи с инвалидностью;
• шифр 2762 используется для отражения материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам в связи с рождением ребенка;
• для отражения иной материальной помощи используют код 2710;

• для отражения подарков к торжественным датам и праздникам используют шифр 2720. Если сумма не превышает 4000 рублей, соответственно НДФЛ не удерживают, а значение показывают с кодом вычета 501. Таким образом, инспектор видит не только то, что налогоплательщику был предоставлен вычет, но и его максимальную сумму.

Прочие коды доходов для 2 НДФЛ

ФНС максимально предусмотрело шифры вознаграждений для декларации 2 НДФЛ, которые выплачены в рамках взаимоотношений с налоговым агентом.

В отчете также имеют место следующие коды:

• Код 1010 применяют для прибыли в виде дивидендов, выплачиваемых от участия в формировании уставного фонда компании;
• если сотрудник оформит транспортное средство в аренду, эту прибыль относят к коду 2400. Такое же обозначение применяют и для аренды трубопровода, линий электропередач, связи и подобных объектов;
• код 1400 используют для предоставления имущества по договору аренды, не попадающее под категорию 2400;
• 2610 — для отражения мат выгоды, которая выражена в экономии на процентах по выданным работодателям займам;
• если фирма компенсирует сотруднику определенные блага, например, перечисляет за него коммунальные услуги, возмещает некоторую сумму на питание или отдых, это отражают с кодом 2510.

Сотрудник бухгалтерии должен постоянно отслеживать изменения законодательства, это позволит оперативно реагировать на нововведения и предупредит ошибки в составлении отчетных форм для ИМНС и иных контрагентов не только в отношении доходов, но и уплаты организациями за налогоплательщика НДФЛ. В случае выявления неточностей, помимо штрафных санкций, может быть доначислен НДФЛ, и применены иные административные наказания.

Код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ нужен для отражения отпускных выплат, начисленных работнику. Напомним, что в Справке приводят все доходы, которые организация начислила работнику и в отношении которых она выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Рассмотрим порядок заполнения доходов с кодом 2012 подробней. Также расскажем об отражении в документе доходов, которым присвоен код 2000 и 2300.

Читайте в статье:

• Код дохода 2012
• Код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ
• Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Внимание! Эти документы помогут вам правильно заполнить 2-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговую инспекцию:

Справочник всех кодов доходов для заполнения 2-НДФЛСкачать бесплатноОбразец заполнения справки 2-НДФЛСкачать бесплатноБланк справки о доходах и суммах налога физического лицаСкачать бесплатноРекомендации по заполнению 2-НДФЛСкачать бесплатноСправочник ставок НДФЛ в 2019 годуСкачать бесплатно

Справка по форме 2-НДФЛ нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет. В справке указывают коды каждого вида дохода, полученным от налогового агента.

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняйте Справку онлайн в программе БухСофт. Она использует новую форму с учетом всех последних изменений законодательства. Заполненная Справка будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Код дохода 2012

У многих бухгалтеров возникает вопрос: «Код дохода 2012, что это?» По коду 2012 в Справке приводят сумму отпускных выплат, которые причитаются работнику. Напомним, что оплатить отпуск нужно не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Если отпуск начинается 4 августа, три календарных дня до его начала − это 1, 2 и 3 августа. Значит, выдать отпускные надо не позднее 31 июля. 1 августа выдавать отпускные уже поздно, так как с этого дня начинаются три дня до отпуска, раньше которых надо выплатить деньги.

Как отразить в отчете сумму отпускных (код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ), если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение. В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 НК.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2017 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2018 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888.

Пример
Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря по 15 января следующего года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

19 декабря Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:

10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб.

Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в следующем году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за текущий год.

В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ за год бухгалтер указал:

• в графе «Месяц» – 12 (порядковый номер месяца);
• в графе «Код дохода» – 2012 (на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387);
• в графе «Сумма дохода» – 10 000 руб.

Какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск? С 1 января 2018 года указывайте код 2013. Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. С 2018 года в этом приложении появился специальный код для компенсации за неиспользованный отпуск. До 2018 года для компенсации использовали код 4800 «Иные доходы» (письма ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 08.08.2008 № 3-5-04/380).

Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 указывают в отношении пособий по временной нетрудоспособности, с которых был начислен НДФЛ. Налог платите со всей суммы больничного пособия. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.