Макрос

портал для бухгалтеров

Списание НДС на расходы

Возможность такого мероприятия

НДС по непринимаемым расходам, по расходам будущих периодов, перевыставление расходов без налога плательщиками, списание восстановленного НДС в расходы — все это может привести в ужас человека неподготовленного. Поэтому давайте попробуем разобраться в дебрях таких понятий.

Налоговый кодекс гласит, что для списания НДС следует соблюсти ряд обязательных требований:

  • приобретенный продукт необходимо оплатить, также он может быть продан или возвращен продавцу;
  • по данной процедуре не производились какие-либо налоговые возвраты и вычеты;
  • приобретение продукта можно подтвердить записью в книге покупок или счет-фактурой;
  • в процедурах, которые не облагаются НДС, будет использован приобретенный товар или услуга;
  • реализация продукта планируется за границей России;
  • при налогообложении используется специальный льготный режим или освобождение от НДС.

Зная, про расходы, облагаемые НДС, важно понимать, когда списание на расходы невозможно.

Про раздельный учет НДС косвенных расходов в торговле поведает видео ниже:

Процедура списания НДС на расходы

Обязательные действия

Товары и услуги, которые приобретает организация для осуществления своей деятельности, используются в различных операциях. Часть и них облагается НДС, а другая нет. Чтобы в последующем была возможность провести списание НДС, необходимо вести раздельный учет входящего налога. Однако такое требование нормативно не регламентируется, а является практическим выводом.

Обязательными действиями при списании НДС на расходы являются:

  1. Стоимость приобретенного продукта должна быть подтверждена соответствующими документами.
  2. Когда индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, то во время оприходования налог отражается в стоимости продукта.
  3. При различных видах «упрощенки» НДС может учитываться в любой момент или после осуществления оплаты за продукт.

Списание НДС на расходы на деле является несложной процедурой, так как она автоматизирована системой «1С». В программном комплексе имеется раздел, касающийся учетной политики. В нем необходимо выбрать вариант включения в стоимость или списания. Вносимые данные будут показаны в требовании-накладной. В разделе, который отражает запасы, нужно выбрать учет по партиям, количеству или сумме.

Проводки в отношении отнесения НДС в расходы по налогу на прибыль рассмотрены ниже.

Проводки

Товар для реализации

В бухгалтерии и налоговом учете для списания НДС на расходы необходимо создать проводки (где Дт – дебет, Кт – кредит), которые соответствуют каждой конкретной операции, если товар приобретен для реализации:

  • Дт 41 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость товара или услуги;
  • Дт 60 Кт 51, 50. 71 – стоимость товара и услуги полностью оплачена;
  • Дт 41 Кт 60 – приобретенные товары;
  • Дт 19 Кт 60 произведено выделение налога;
  • Дт 90.2 Кт 41 означает, что стоимость перенесена на себестоимость.

Продукция для собственной деятельности

Если продукция приобретена для собственной деятельности, то необходимо оформить следующие проводки:

  • Дт 20,23 Кт 10 – стоимость списана на себестоимость;
  • Дт 10 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость продукции после её оплаты;
  • Дт 60 Кт 51 – приобретенный товар оплачен;
  • Дт 19 Кт 76, 60 – НДС указан в документах продавца, у которого приобретался товар;
  • Дт 10 Кт 60 – стоимость указана в момент оприходования.

Списание НДС на расходы не является вычетом. Эта операция производится для того, чтобы увеличить расходную часть организации и размер прибыли, который отражается на банковском счете.

Из этого видео вы узнаете, можно ли и как списать НДС в расходы при УСН:

Когда разрешается списать НДС на расходы

В общем случае согласно п. 1 ст. 170 НК РФ суммы входящего НДС (того, который уплачивается вами при приобретении товаров, работ, услуг, прав или проведении импортных операций) не входят в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (или НДФЛ). Однако это не касается ситуаций, перечисленных в пп. 2 и 5 ст. 170 НК РФ. НДС на затраты можно отнести, если:

  • приобретенные товары или услуги планируется использовать в необлагаемых НДС операциях (подтверждение данной позиции — в письмах Минфина РФ от 02.11.2010 № 03-07-07/72 и 13.04.2009 № 03-03-06/1/236);
  • местом их реализации является не Россия (письмо Минфина РФ от 01.10.2009 № 03-07-08/195);
  • вы как налогоплательщик освобождены от уплаты НДС или не являетесь плательщиком этого налога в связи с применением налоговых спецрежимов (письма Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/296 и от 03.09.2009 № 03-11-06/3/227);
  • приобретенные ТМЦ, услуги или права будут использоваться в не признаваемых реализацией операциях;
  • активы были приобретены банками, НПФ, страховщиками, клиринговыми компаниями, организаторами торговли, профессиональными участниками фондового рынка и подобными им организациями (в строго установленных случаях).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На расходы можно списать не только входящий НДС, но и налог, исчисленный к уплате, если вы уплатили его за свой счет, без предъявления покупателю.

Об этом читайте .

Необходим ли упрощенцам счет-фактура для списания НДС в расходы?

С 01.10.2014 продавцам разрешено не выписывать счета-фактуры покупателям-упрощенцам. Однако для этого необходимо подписать специальное соглашение о том, что счета-фактуры оформляться не будут (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Об этом же свидетельствуют и письма Минфина (в частности, от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783).

См. материал «Дополнительное соглашение об отмене обязанности по оформлению счетов-фактур при исполнении договора поставки товаров лицу, не являющемуся плательщиком НДС».

При этом такое соглашение может быть оформлено в электронном виде.

Если же подобного соглашения нет, то вопрос о наличии счета-фактуры решается неоднозначно, и мнения чиновников разделяются.

Так, в письме УФНС России по г. Москве от 28.06.2006 № 18-11/3/56398@ сообщается, что для отнесения НДС в расходы счет-фактура необходим (наряду с подтверждающими документами по оплате, актами, накладными). Более того, письмо Минфина РФ от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147 констатирует, что счет-фактура должен не просто быть в наличии, но и обязательно — правильно заполнен.

Однако ранее в письме того же ведомства от 04.10.2005 № 03-11-04/2/94 утверждалось, что документ, подтверждающий расходы по уплате НДС для упрощенцев — это платежное поручение.

Что касается судов, то они считают, что в данном случае подойдут не только счета-фактуры, но и другая первичка (пример — постановление ФАС Волго-Вятского округа от 19.09.2005 № А31-8435/19). Да и сами налоговики в своих более поздних письмах признавали, что для учета в расходах сумм уплаченного НДС достаточно будет платежек и накладных (письмо УФНС России по Москве от 19.07.2011 № 16-15/071052@).

И все же, поскольку сегодня закон официально разрешает счета-фактуры упрощенцам не выставлять, целесообразнее составить соглашение о неоформлении этих документов. Времени это займет немного, но зато в дальнейшем не придется гадать, как в очередной раз посчитают чиновники и судьи.

А) Дт 60 Кт 91 Дт 91 Кт19

В) Дт 62 Кт 91 Дт 91 Кт 19

С) Дт 76 Кт 91 Дт 76 Кт 19

2.Погашение задолженности перед работниками организации по оплате труда путем выдачи в счет нее покупных товаров отражается на счетах бухгалтерского учета записью

А) Дт 70 Кт 41

В) Дт 70 Кт 90

С) Дт 62 Кт 90

3.Заработная плата, начисленная главному бухгалтеру крупной организации, оформляется бухгалтерской записью

А) Дт 25 Кт 70

В) Дт 26 Кт 70

С) Дт 91 Кт 70

4.Погашение задолженности перед работниками организации отражается записью

А) Дт 70 Кт 76

В) Дт 76 Кт 70

С) Дт 70 Кт 90

5.Уменьшение отложенных налоговых активов оформляют бухгалтерской записью

А) Дт 77 Кт 09

В) Дт 99 Кт 09

С) Дт 68 Кт 09

6.Потери от брака по вине работников оформляют бухгалтерской записью

А) Дт 73 Кт 28

В) Дт 20 Кт 28

С) Дт 91 Кт 28

7.Филиалу переданы основные средства

А) Дт 76 Кт01 Дт 02 Кт 76

В) Дт 91 Кт 01 Дт 02 Кт 91

С) Дт 79 Кт01 Дт 02 Кт 79

8.Сумма недостачи груза (материалов) в пути отражается

  1. Дт 60 Кт 10

  1. Дт 76 Кт 60

C)Дт 91 Кт 60

9.По авансовому отчету подотчетного лица списываются суточные сверх норм

А) Дт 26 Кт 71

В) Дт 84 Кт 71

С) Дт 91 Кт 71

10.Сумму начисленного условного дохода по налогу на прибыль отражают бухгалтерской записью

А) Дт 68 Кт 99

В) Дт 99 Кт 68

С) бухгалтерскую запись не делают

11.Отложенные налоговые обязательства отражаются в каком разделе бухгалтерского баланса

А) Долгосрочные обязательства

В) Краткосрочные обязательства

С) Внеоборотные активы

12.Постоянные разницы — это такие доходы и расходы, которые А) принимаются во внимание в бухгалтерском и налоговом учете

В) не принимаются во внимание в налоговом учете и не учитываются в бухгалтерском учете

С) учитываются в бухгалтерском учете, но не принимаются во внимание в налоговом учете

13.Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию

А) Постоянного налогового обязательства

В) Отложенного налогового обязательства

С) Условного расхода по налогу на прибыль

14.Потери от брака не по вине работников оформляют бухгалтерской записью А) Дт 76 Кт 28

B) Дт 73 Кт 28

C) Дт 20 Кт 28

15.Вклады по договору простого товарищества участники договора учитывают на счете

А) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

B) 80 «Вклады товарищей»

С) 58 «Финансовые вложения»

D) 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

16.По договору мены отгружена продукция и оприходованы поступившие материалы. Сделаны бухгалтерские проводки

А) Дт 10 Кт 60 Дт 19 Кт 60 Дт 62 Кт 90.1 Дт 90.3 Кт 68 Дт 90.2 Кт 43 Дт 60 Кт 62

В) Д 62 К 90.1

С) Дт 10,19 Кт 60 Дт 62 Кт 90.1 Дт 90.2 Кт 43 Дт60 Кт 62

17.Займы, выдаваемые работникам организации, учитываются на счете

А) 58

В) 71

С) 66

D) 73

18.Ошибочно списанные суммы с расчетного счета следует отразить в учете

А) Дт 76 Кт 51

В) Дт 91 Кт 51

С) Дт 60 Кт 51

D) Никакой проводки не делается

19.Покупатель, в оплату приобретенных у организации товаров передал простой собственный вексель, на каком счете должен учесть этот вексель предприятие-продавец

А) 50

В) 58

С) 62

D) 66

20.Резерв сомнительных долгов, созданный организацией согласно принятой учетной политике, отражается в бухгалтерской отчетности

А) Отдельной строкой в пассиве баланса

В) В отчетности не отражается

С)Уменьшая величину дебиторской задолженности в активе баланса организации

21.Для хранения наличных денег организация приобрела сейф. С каким счетом должен корреспондировать счет 60 при этой хозяйственной операции

А) 10

В) 03

С) 08

D) 01

22.Суммы платежей (страховых взносов) по добровольному страхованию товарно-материальных запасов отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета

А) 26

В) 20

С) 90

D) 16

23.Какую бухгалтерскую запись ни при каких условиях не используют при начислении пособия по временной нетрудоспособности

А) Дт 73 Кт 70

В) Дт 20 кт 70

С) Дт 26 кт 70

D) Дт 69 кт 70

24.Погашение задолженности по исполнительным листам отражается бухгалтерской записью

А) Дт 76 Кт 50

В) Дт 70 Кт 50

С) Дт 73 Кт 50

D) Дт 69 Кт 50

25.Начисление процентов по полученным заемным средствам отражается записью

А) Дт 51 Кт 91

В) Дт 91 Кт 67

С) Дт 76 Кт 91

D) Дт 91 Кт 58

26.Отложенные налоговые обязательства определяют умножением ставки налога на прибыль на величину

А) Налогооблагаемых временных разниц

В) Постоянных разниц

С) Вычитаемых временных разниц

27.Оборудование к установке, полученное в счет вклада в уставный капитал, отражается в учете

А) Дт 07 Кт 75

В) Дт 01 Кт 75

С) Дт 07 Кт 80

D) Дт 08 Кт 07

28.Начисление процентов по кредитам банка, полученным на строительство объекта амортизируемых основных средств, до принятия его на учет отражается по дебету счета

А) 08

В) 91

С) 98

D) 01

29.Приобретен хозяйственный инвентарь стоимостью 15 тыс. руб. за единицу и сроком службы 6 мес. Его принятие к учету отражается следующим образом

А) Д 08 Кт 60

В) Дт 10 Кт 60

С) Дт 01 Кт 60

D) Дт 20 Кт 01

30.Учтен НДС по приобретенным от поставщиков материалам

A) Дт19 Кт68

B) Дт19 Кт60

C) Дт60 Кт19

D) Дт 68 Кт 19

31.Оприходованы товары, поступившие от работника предприятия в качестве платежа за недостачу

А) Дт 41 Кт 73

В) Дт 41 Кт 94

С) Дт 41 Кт 70

32.Депонирование суммы заработной платы оформляют бухгалтерской записью

А) Дт 76 Кт 70

В) Дт 70 Кт 76

С) Дт 76 Кт 50

33.Возникновение отложенных налоговых обязательств оформляют бухгалтерской записью

А) Дт 68 Кт 77

В) Дт 77 Кт 68

С) Дт 99 Кт 77

34.Что означает бухгалтерская запись Дт10 Кт75/1

A) акцептован счет за поступившие на склад материалы

B) оприходованы на склад материалы, полученные в счет вклада в уставный капитал

C) поступили на склад материалы, числящиеся в пути

35.Сумма амортизационных отчислений по объекту основных средств в бухгалтерском учете за отчетный период составляет 20 тыс. руб., а для целей налогообложения – 30 тыс. руб. Разница приводит к образованию

А) Отложенного налогового обязательства

В) Отложенного налогового актива

С) Постоянного налогового обязательства

36.Могут ли работники предприятия быть дебиторами данного предприятия

A) Да

B) Нет

C) Не знаю

37.На сумму полученного и зачисленного на расчетный счет предприятия аванса (в случаях предоплаты за продукцию) делаются бухгалтерские записи

A) Дт 50 Кт 62

B) Дт 51 Кт 62

C) Дт 62 Кт 51

D) Дт 51 Кт 60

38.Какой период является расчетным при расчете отпускных работникам предприятия

A) 3 месяца

B) 6 месяцев

C) 12 месяцев

39.Отражена сумма предоставленного работнику организации краткосрочного займа

A) Дт58 Кт50,51

B) Дт73 Кт50,51

C) Дт66 Кт50,51

40.Списываются не компенсируемые страховщиками потери от страховых случаев

A) Дт76 Кт73

B) Дт99 Кт76

C) Дт91 Кт76

41.Головной организацией принята к бухгалтерскому учету готовая продукция филиала, выделенного на самостоятельный баланс (без придания ему статуса юридического лица) с кредита счета

А) 79

В) 20

С) 91

D) 80

42.Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг)

A) Дт60 Кт90

B) Дт62 Кт90

C) Дт 99 Кт 90

43.Учет расчетов по неотфактурованным поставкам ведется

А) на счете 76

В) на счете 60

С) на счете 91

44.Учет векселей, выданных в оплату продукции (работ, услуг) сторонних организаций, ведется

A) на счете 58

B) на счете 60

C) на счете 76

45.Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности

А) Дт 90 Кт 62

В) Дт 91 Кт 62

С) Дт 62 Кт 63

46.Оплата труда за последующие часы сверхурочной работы производиться не менее чем в …. размере ставки

А) одинарном

В) двойном

С) тройном

D) полуторном

47.В оправдание своих расходов подотчетное лицо оформляет

А) объяснительную записку

В) счет- фактуру

С) авансовый отчет

48.Дополнительной заработной платой называется

А) выплаты за счет чистой прибыли

В) вознаграждения по итогам работы за год

С) выплаты за счет средств фонда социального страхования

49.К обязательным удержаниям из заработной платы относят

А) алименты

В) материальный ущерб

С) налог на имущество физических лиц

50.Сумма НДС к перечислению в бюджет равна

А) разности между суммой, начисленной с выручки и суммой НДС уплаченной поставщикам

В) сумме налога исчисленного с выручки по расчетной ставке

С) сумме налога исчисленного с выручки по обычной ставке

D) сумме налога, уплаченного поставщикам

Счет 91 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Прочие доходы и расходы», служит для получения информации о расходах и доходах предприятия по деятельности, которая не является основной. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования счета 91 и особенности учета прочих доходов и расходов.

Проводки по 91 счету «Прочие доходы и расходы»

Корреспонденция и основные проводки по 91 счету приведены в таблице:

Дт Кт Описание проводки Документ-основание
91 01 Списание выбывших объектов ОС по остаточной/первоначальной стоимости. ОС-1, СП-51
91 02 Начисление амортизации по ОС, которые сданы в аренду (не предмет деятельности). Бухгалтерская справка, Амортизационная ведомость
91 03/04 Списание выбывших доходных вложений в материальные ценности (далее – МЦ)/НМА. Бухгалтерская справка,

Акт приёмки-передачи

91 07 Списание оборудования к установке (проданного/переданного безвозмездно) по себестоимости. Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура
91 08 Списание стоимости вложений во ВНА. Акт приёмки-передачи, Акт на безвозмездную передачу ценностей
91 10 Списание материалов проданных/переданных безвозмездно, (при выбытии ОС-в) по фактической себестоимости. Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура
91 11 Списание стоимости проданных животных (не предмет деятельности). ТТН (СП-32)
91 14/59/63 Создание резерва на снижение стоимости МЦ/обеспечение вложения в ценные бумаги/по сомнительным долгам.

Списание сумм на резервы – обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по созданию резерва
91 15 Отражение списания материалов (фактическая себестоимость). Акт приёмки-передачи, Счёт-фактура
91 16 Списание доли отклонений от учётной стоимости проданных материалов (если отрицательная величина — красное сторно). Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по списанию отклонений
91 19 Списание суммы НДС по проданным материалам (не подлежит возмещению). Бухгалтерская справка
91 20/21/23 Списание расходов по содержанию производственных мощностей/объектов на консервации. Бухгалтерская справка, расчёты бухгалтерии
91 23 Списание стоимости услуг вспомогательных производств (при выбытии ОС).
91 28 Списание стоимости неисправимого брака (работы операционного характера).
91 43 Списание коммерческих расходов (по продаже ОС, материалов).
91/ 60 Отражение сумм, начисленных подрядной организацией по выполненным работам/услугам при ликвидации/продаже ОС, иных активов / на сумму НДС. Счёт-фактура
91 60/62/76 Списывается сумма дебиторской задолженности/долга после истечения срока исковой давности/ никак не взыскать. ИНВ-17, Бухгалтерская справка, Протокол/ приказ руководителя
91 66/67 Отражение суммы % к уплате за пользование кредитами/займами. Бухгалтерская справка, Выписка банка по р/счёту
91 68 Начисление НДС (доход от продажи ОС/материалов). Бухгалтерская справка, расчёт бухгалтерии по НДС
91 70/69/10 Отражение расходов по ликвидации ОС-в. Наряд на сдельную работу, Акт на списание ценностей
91 75 Отражение расходов (договор простого товарищества). Бухгалтерская справка-расчёт
91 51/76 Отражение нарушений условий хозяйственных договоров (уплачены/признаны к уплате). Выписка банка по р/счёту, Счёт-фактура, Бухгалтерская справка
91.02 52/60/62

/58/…

+ 55/67

Отражение курсовой разницы (отрицательная).

Положительная — обратной проводкой.

Акт на переоценку ценностей,

Бухгалтерская справка

91 73 Списание стоимости материального ущерба (нереально взыскать, например, отказ суда). ИНВ-17,

Приказ руководителя,

Бухгалтерская справка

91 76 Оплата услуг кредитных учреждений/расходы по рассмотрению дел в судах.

Прибыль к получению по договору простого товарищества / % по займам, доход по акциям, долям и ценным бумагам/штрафы, неустойки и пени по нарушению условий договоров – обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, Извещение/Выписка банка,

Счёт-фактура, КО-1

91 79 Отражение расходов по операциям со структурными подразделениями (на отдельном балансе). Отражение доходов – обратная проводка. Счёт-фактура, Авизо
91 81 Разница между фактическими затратами (выкуп акций/долей) и номинальной стоимостью (собственных акций/доли участника).

При выкупе отражение разницы – обратной проводкой.

Бухгалтерская справка, расчёт разницы между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью
91 94 Списание стоимости недостачи ценностей сверх нормы / от порчи (при отсутствии конкретных виновников). ИНВ-3,

Приказ руководителя, Бухгалтерская справка

91 98 Списание сумм прочих доходов (будущих периодов). Зачисление – обратная проводка. Бухгалтерская справка
99.02/ 91 Списание сальдо доходов/расходов по итогу месяца. Расчёт сальдо прочих доходов и расходов, Бухгалтерская справка
96 91 Зачисление в доходы суммы неиспользованного резерва по предстоящим расходам/платежам. Бухгалтерская справка
60/76 91 Зачисление кредиторской/дебиторской задолженности (невостребованной по истечению срока исковой давности). ИНВ-17
10/62 91 Отражаются суммы операций с тарой. Товарная накладная,

Счёт-фактура

07/10/11 91 Отражаются излишки/неучтённые суммы МЦ, выявленные при инвентаризации. ИНВ-3,

ИНВ-19, ИНВ-24

Примеры операций и проводок по 91 счету

Пример 1. Учет прочего дохода от аренды на счете 91.01

Допустим, ООО «Лето», с основной деятельностью в сфере производства кондитерских изделий, получает доход от сдачи в аренду помещения в одном из производственных зданий. Арендатор «Василек» оплачивает ежемесячно 50 000руб., согласно заключенному договору. Оплата за аренду поступила на р/счет в сумме 50 000руб.

Сумма ежемесячных расходов, которые несет ООО «Лето» на обслуживание помещения, складывается из:

  • амортизационных отчислений — 2 000руб.;
  • оплаты труда обслуживающему персоналу — 8 000руб.;
  • налогов на зарплату — 1 500руб.;
  • коммунальных и прочих услуг — 3 000руб.

По итогам ноября 2016 года в бухгалтерии ООО «Лето» сделаны проводки:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ-основание
76 91.01 Начислена сумма арендной платы за ноябрь 2016 года 50 000 Акт выполненных работ
91.02 02/70/69/23 Списаны расходы на содержание арендованного помещения (2 000 + 8 000 + 1 500 + 3 000) 14 500 Квитанции, счета, акты и т.п.
51 76 Зачислена оплата за услуги аренды на р/счет, поступившая от арендатора «Василек» 50 000 Банковская выписка

Пример 2. Учет прочего дохода от реализации материалов на счете 91.01

Предположим, в ООО «Лето» были реализованы прочие материалы, не используемые в производстве кондитерских изделий. При этом:

  • стоимость реализации — 40 000руб.;
  • себестоимость материалов — 15 000руб.;
  • зарплата и налоги на зарплату производственным рабочим — 4 000руб.

Учет прочих доходов от реализованных материалов был отражен в учете ООО «Лето» следующими проводками по счету 91:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ-основание
76 91.01 Начислен доход от продажи материалов 40 000 Расходная накладная
91.02 10 Списана себестоимость материалов 15 000 Калькуляция себестоимости
91.02 23 Списаны расходы, связанные с реализацией (зарплата и налоги) 4 000 Зарплатная ведомость
51 76 Поступили средства за реализованные материалы 40 000 Банковская выписка

Пример 3. Учет банковских услуг по счету 91.02

Допустим, ООО «Лето» заключило договор с банком на оказание услуг. По итогам месяца (отчетного периода) банк оказал следующие услуги:

  • по установке системы «Банк-Клиент» сроком на 3 года (разовая услуга) — 7 000руб.;
  • по обслуживанию «Банк-Клиент» (ежемесячная услуга) — 400руб.;
  • по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) — 2 000руб.;
  • по инкассации наличных — 6 000руб.

В учете ООО «Лето» сделаны проводки по отражению банковских услуг:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ-основание
91.02 60 Отражены услуги по РКО 2 000 Договор на обслуживание банковского счета, выписки банка
91.02 60 Расходы по инкассации наличности 6 000 Акт оказанных услуг
91.02 60 Расходы по установке «Банк-Клиент» 7 000 Акт оказанных услуг
91.02 60 Расходы по обслуживанию «Банк-Клиент» за месяц 400 Акт оказанных услуг

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх